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外币账户的设置方法

外币账户的设置方法

 外币账户应根据实际发生外币业务的科目设置，它包括外币货币资金、外币债

权和外币债务三大类。外币业务主要包括日常外币业务和月末外币账户汇率调整

两类。发生外币业务时，一般应按当日或月初市场汇率(现汇中间价)将外币金额

折合为记账本位币金额。具体如下：

 (1)账务处理的两种方法。

 1)分账制。日常核算以外币原币记账，分别币种核算损益和编制会计报表，在

资产负债表日折算为记账本位币会计报表。只有银行等少数金融企业采用。

 2)统账制：在发生外币业务时，即折算为记账本位币入账。大多数企业采用。

 (2)需设置的外币账户主要有外币现金、外币银行存款以及用外币结算的债权

债务(应收账款、应收票据、预付账款、短期借款、长期借款、应付账款、应付

票据、应付职工薪酬、预收账款)。

 (3)发生外币业务将外币金额折算成记账本位币金额时，可采用发生时的市场

汇率，也可采用当期期初的市场汇率。一旦选择后，前后期应保持一致，不得随

意变更。期末，各外币账户按期末市场汇率折算为记账本位币金额，并将外币账

户期末余额折算为记账本位币的金额与相对应的记账本位币账户的期末余额之间

的差额，确认为汇兑损益。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！