汽车公司财务报销制度样本.doc

报销制度

一、报销步骤

整理原始凭证

（如发票、车票）

↓

填写报销单

→

报销单有：

差旅费报销单、领款单、借款单等

↓

审批签字

实物：各企业经理、部门责任人、经办人、验收人会同签字、组成固定资产要经固定资产管理部门登记、签字。

差旅：各企业经理、部门责任人、行政部经理、经办人签字

其它：各企业经理、部门责任人、行政部经理、经办人签字

↓

财务会计审核

↓

财务经理审批

↓

出纳报销

二、办理报销手续

任何经费报销必需由两人以上签字即经办人、审批人（由各企业经理）等，包含到实物（如办公用具、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用具、资料、设备等）需三人签字，即经办人、验收人和审批人。经办人、验收人需签在发票后面，若发票较多，审批人可只在报销单（汇总）上签字。符合固定资产条件实物报销时需填制一式三联固定资产卡片，一联交保管人，一联交固定资产管理部门，一联交财务部门。支出应严格控制，新增临时工工资要经企业经理会议研究决定。

三、原始凭证（如发票）相关要求

1、《会计法》要求：对不真实、不正当原始凭证有权不予接收，并向单位责任人汇报；对记载不正确、不完整原始凭证给予退回，并要求根据国家统一会计制度要求更正、补充。

2、《会计法》要求：原始凭证记载各项内容均不得涂改；原始凭证有错误，应该加盖出具单位印章；原始凭证金额错误，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

3、发票应该含有税务监制章，出票单位公章，发票上内容要真实、完整、填写清楚。比如开票日期、购物名称、单价、数量等，购货单位及个人栏内，除出差住宿发票填写个人姓名外，其它报销发票均应写“台州科技职业学院”。购物名称不要笼统填写（“礼品”、“办公品”、“食品”、“文具”、“日用具”等字样）；购物品较多，发票无法一一写明，可附电脑小票或购物清单，清单应加盖出票单位公章。

4、发票上任何一栏内容均不能任意涂改，若有错误，应要求开票部门重开或在发票上更正；更正过发票应在更正处加盖开票单位印章，发票大小写金额应一致；金额有差错，不得更改，必需重新开具发票。

四、差旅费报销要求

1、出差要经同意。出差要事先填写出差单，出差回来后凭出差单报销差旅费。若遇特殊情况，来不及办理出差手续，事后立即补办。凡省内因公出差三天以内由处室责任人同意后报分管院长审批即可，处室责任人出差由分管院长审批，院级领导由院长审批。三天以上除了办理上述手续后尚需院长审批；凡到省外因公出差经分管院长同意后由院长审批。任何人员因公出国需由党委会研究同意。

2、出差人员差旅费严格根据要求报销，住宿费按出差实际住宿天数计算报销。三县一市内出差，企业领导有特殊情况可乘坐出租车，其它职员通常情况乘坐公共汽车，确因工作需要，非得乘坐出租车，要事先征求行政部经理同意后方可乘坐。三县一市内通常不报销住宿费，如确需住宿，限报60元/夜。若未留宿人员，其往返车费按实报销。

乘坐车、船、飞机和住宿等级标准

类别

项目

等级及标准

职务

火车

轮船

飞机

其它交通工具

住宿费限额标准

一类

企业经理

按实报销

按实报销

经济舱位

按实报销

按实报销

二类

其它人员

除软卧外按实报销

三等舱位

经济舱位

按实报销

省外150元，省内80元

说明：

⑴表列其它交通工具不包含出租汽车。

⑵出差人员乘飞机要从严控制，出差路途较远或任务紧急，经企业经理同意后，方可乘坐飞机。

⑶出差人员住宿费在要求限额内凭据报销。实际住宿费超出要求限额标准部分，个人自负30%。

3、杂费（包含市内交通费及通讯费等）开支标准

工作人员到省外出差，杂费开支在15元/人.天限额内凭据报销；省内出差在10元/人.天限额内凭据报销。另依据实际情况，因公出差可报销出差所在地车站到出差目标地往返出租车费一次。对出差人员经同意乘坐飞机，其乘坐往返机场民航专线客车费用，能够凭据按实报销。

4、出差人员伙食补助费

⑴工作人员出差伙食补助费，以住宿费票据为凭，按自然天数计算，补助标准为省外25元/人.天，省内为15元/人.天。出差或外出开会人员如当日回来，可凭车、船等有效证实报销当日伙食补助费；若使用企业车辆，一律凭派车单报销出差伙食补助费。

⑵两人或两人以上一起出差，报销伙食补助费时应合在一起。

⑶在途连续乘火车超出12小时，可凭车票每满12小时，加发25元伙食补助费。

(4)夜间火车硬座补助：从晚上8：00起，连续乘车12小时以上，新空调特快硬座补票价30%，直快硬座补票价50%，普快硬座补票价60%。

(5)夜间乘轮船最低一级（统舱）超出6小时以上每夜补助15元。

(6)含有会议性质或伙食非自理培训班不发给伙食补助费。会议无伙食补助证实，方予补助对应伙食补助费。

5．汽车驾驶员出车补助

⑴汽车驾