现代企业问题帐款管理制度样本.doc

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七、问题帐款管理措施

第一条为妥善处理“问题帐款”，争取时效，维护本企业和营业人员权益，特制订本措施。

第二条本措施所称“问题帐款”，系指本企业营业人员于销货过程中所发生受骗、被倒帐、收回票据无法准期兑现或部分货款未能准期收回等情况案件。

因销货而发生应收帐款，自发票开立日起，逾两个月还未收回，亦未企业要求办理销货退回者，视同“问题帐款”。但情况特殊经呈报总经理特准者，不在此限。第四条“问题帐款”发生后，该单位应于二日内，据实填妥“问题帐款汇报书”(如后附附表5.3.2)，并检附相关证据、资料等，依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请法务室帮助处理。

第五条前条汇报书上基础资料栏，由单位会计员填写，经过情况、处理意见及附件明细等栏，由营业人员填写。

第六条法务室应于收到汇报书后二日内，和经办人及单位主管会商，了解情况后拟订处理措施，呈请总经理指示，并即帮助经办人处理。

第七条经指示后汇报书，法务室应即复印一份通知财务部立案，如为还未开立发票“问题帐款”，则应另复印一份通知财务部立案。

第八条经办人填写汇报书，应注意：

(一)务必亲自据实填写，不得遗漏。

(二)发生原因栏如勾填“其它”时，应在括弧内简略注明原因。

(三)经过情况栏应从和用户接洽时，依时间前后，逐一载明至填报日期止全部经过情况。本栏空白若不敷填写，可另加粘白纸填写。

(四)处理意见栏乃供经办人自己拟具赔偿意见之用，如有需企业帮助者，亦请在本栏内填明。

第九条汇报书未依前条要求填写者，法务室得退回经办人，请其于收到原汇报书二天内重新填写提出。

第十条“问题帐款”发生后，经办人未依要求期限提出汇报书，请求帮助处理者，法务室得不予受理。逾15天仍未提出者，该“问题帐款”应由经办人负全额赔偿责任。

第十一条会计员未主动填写汇报书基础资料，或单位主管疏于督促经办人于要求期限内填妥并提出汇报书，致经办人应负全额赔偿责任时，该单位主管或会计员应连带受行政处分。

第十二条“问题帐款”处理期间，经办人及其单位主管应和法务室充足合作，必需时，法务室得借阅相关单位帐册、资料，并得请求相关单位主管或人员配合查证，该单位主管或人员不得拒绝或借故推拖。

第十三条法务室帮助营业单位处理“问题帐款”，自该“问题帐款”发生日起40天内，还未能处理完成，除情况特殊经报请总经理核准延期赔偿者外，财务部应依第十四条要求，签拟经办人应赔偿金额及偿付方法，呈请总经理核定。

第十四条各员销售时，应负责收回全部货款，遇倒帐或收回票据未能准期兑现时，经办人应负责赔偿售价或损失50％(所售对象为私人时，经办人员应负赔偿售价或损失100％)。但收回票据，若非统一发票抬头用户正式背书，所以未能准期兑现或交货还未收回货款，而不按企业要求作业，手续不全者，其经办人应负责赔偿售价或损失80％。产品遗失时，经办人应负责赔偿底价100％(以上所

称售价如高于底价时，以底价计算)。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款时，应悉数缴回企业，再由企业就其原先赔偿金额依百分比发还。

第十五条本措施各条文中所称“问题帐款发生之日”，如为票据未能兑现，系指第一次收回票据到期日，如为受骗，则为受骗当日，另外原因，则为该笔交易发票开立之日起算第60天。

第十六条经核定由经办人先行赔偿“问题帐款”，法务室仍应寻求一切可能路径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起4天内，依比率一次退还原经办人。

第十七条法务室对“问题帐款”受理，以汇报书收受为依据，如情况紧急时，得由经办人先以口头提请法务室处理，但经办人应于次日补具汇报书。

第十八条经办人未据实填写汇报书，以致妨碍“问题帐款”处理者，除应负全额赔偿责任外，法务室并得视情节轻重签请惩处。

第十九条本措施经总经理核准后公布实施，修正时亦同。

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