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企业滞留发票的种类和处理办法

滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在

180日内（2010年1月1日起由90日改为180日）未将专用发票认证及抵扣的

增值税专用发票。目前，由于金税工程全国联网，所以，增值税发票只要一经防

伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，就会造成

滞留。究竟哪些原因导致了滞留发票的产生呢？对此，税务网校税票处理栏目进

行了总结和梳理。滞留发票产生的原因主要有以下几个方面：

 1.属于购进免税货物用，专用发票不得认证；

 2.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证；

 3.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留；

 4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留；

 5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣；

 6.购货方发生走逃或注销。

 一般情况下，增值税专用票的税务管理很严格，税局一旦发现问题会予以追究。

实际中，各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明，同时

也会对存在疑点的公司进行现场检查。有些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，

隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成

很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

 以上，我们了解了滞留发票产生的原因，那么，企业应如何正确处理滞留发票

呢？

 1、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，

另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。

 2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

 3、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。

 4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检

讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！