水电厂财务预算管理制度分析样本.doc

第一章总则

第一条为加强凌津滩水力发电厂（以下简称电厂）预算管理，建立科学、高效预算管理体系，规范企业运作，依据集团企业、五凌企业相关文件及其它相关要求，制订本制度。

第二条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位多种财务及非财务资源进行分配、考评、控制，方便有效地组织和协调企业生产经营活动，完成既定经营目标。

财务预算是在估计和决议基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营结果及其分配等资金运动所作具体安排。财务预算和业务预算、资本预算、筹资预算共同组成企业全方面预算。

第三条财务预算通常按年度编制。

第四条企业应该重视财务预算管理工作，将财务预算作为制订、落实内部经济责任制依据。电厂财务预算管理由五凌企业组织实施，分级归口管理。

第五条企业编制财务预算应该根据内部经济活动责任权限进行，并遵照以下基础标准和要求：

（一）坚持效益优先标准，实施总量平衡，进行全方面预算管理；

（二）坚持主动稳健标准，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等标准，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第二章组织机构

第六条厂长（主持工作副厂长）应该对电厂财务预算管理工作负总责，成立由厂领导、综合部（包含综合部主任、计划、劳资、物资、财务、审计等）组成财务预算委员会。

第七条财务预算委员会关键拟订财务预算目标、政策，制订财务预算管理具体方法和措施，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调处理财务预算编制和实施中问题，组织审计、考评财务预算实施情况，督促部门完成财务预算目标。

第八条财务在财务预算委员会领导下，具体负责组织企业财务预算编制、审查、汇总、上报、下达、汇报等具体工作，跟踪监督财务预算实施情况，分析财务预算和实际实施差异及原因，提出改善管理方法和提议。

第九条电厂内部生产、物资、劳资等专责具体负责本专业业务包含财务预算编制、实施、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好总预算综合平衡、协调、分析、控制、考评等工作。各专责参与企业财务预算委员会工作，并对本部门财务预算实施结果负担责任。

第十条电厂部门是关键财务预算实施单位，在财务指导下，负责本单位现金流量、经营结果和各项成本费用预算编制、控制、分析工作，接收检验、考评。其关键责任人对本部门财务预算实施结果负担责任。

第三章形式及编制依据

第十一条财务预算关键以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反应。

（一）现金预算是根据现金流量表关键项目内容编制反应企业预算期内一切现金收支及其结果预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算相关现金收支汇总，关键作为企业资金头寸调控管理依据。

（二）预算资产负债表是根据资产负债表内容和格式编制综合反应预算实施单位期末财务情况预算报表。通常依据预算期初实际资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等相关资料分析编制。

（三）预算损益表是根据损益表内容和格式编制反应预算执业单位在预算期内利润目标预算报表。通常依据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或营业成本预算、期间费用预算、其它专题预算等相关资料分析编制。

第十二条电厂依据企业制订规范财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径进行预算编制。

第四章实施和控制

第十三条财务预算一经批复下达，各预算实施部门就必需认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各单位、各步骤和各岗位，形成全方位财务预算实施责任体系。

第十四条应该强化现金流量预算管理，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付，调整资金收付平衡，控制支付风险。对于无协议、无凭证、无手续项目支出，不予支付。

第十五条应该严格实施生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，应该健全凭证统计，完善各项管理规章制度，严格实施生产经营月度计划和成本费用定额、定率标准，加强适时监控。对预算实施中出现异常情况，相关部门应立即查明原因，提出处理措施。

第十六条财务应该利用财务报表监控财务预算实施情况，立即向预算实施单位、财务预算委员会提供财务预算实施进度、实施差异及其对财务预算目标影响等财务信息，促进部门完成财务预算目标。

第五章分析和考评

第十七条建立财务预算分析制度，财务每个月上报月度预算实施情况全方面，方便预算委员会掌握财务预算实施情况，研究、落实处理财务预算实施中存在问题政策方法，纠正财务预算实施偏差。

第十八条预算年度终了，企业内部预算实施单位上报财务预算实施汇报，应经本部门、本单位责任人根据内部议事规范审议经过，作为企业进行财务考评基础依据。

第六章反馈

第十九条本制度应依据实施情况和反馈意见立即进行修订和完善，通常十二个月审查一次，三年