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高星级酒店财务部16固定资产登记与管理

制度与标准作业程序编号：FD/PRO/016

内容：固定资产登记与治理

部门：财务部

生效日期：2006年1月1日

目的：

建立规范程序，便于固定资产登记与治理，明确使用部门责任，保证酒店财产安全与完整

程序：

固定资产分类

房屋建筑物

机电设备

电子电器

康乐健身设备

家具用具

运输设备

其他

固定资产卡

固定资产登记卡用于登记以上固定资产分类中1.2-1.7项的固定资产。

固定资产登记卡分类编号，并逐一登记使用，其内容包括：

固定资产编号

固定资产名称

固定资产类别

制造商名称

固定资产型号、序号、及尺寸

固定资产折旧率

固定资产残值(原值的10%)

采购日期及采购原值

固定资产使用地点及部门

采购发票号及采购合同号码等

记账凭证号码

2.3固定资产折旧采纳直线法计提其原值扣除残值后，按其折旧年限逐年逐月分摊。

固定资产折旧年限分为：

房屋与建筑30年

机电设备15年

电子电器设备5年

康乐健身设备5年

家具用具5年

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运输设备5年

其他5年

2.4固定资产登记卡要求登记注示完整，任何变动都必须登记，分类按编号存档以便查阅，资料更新及财产清单。

新增固定资产登记

新增固定资产依照收货记录，发票及采购定单等资料由资产随时分类编号，登记入卡；

固定资产编号按以下要求执行：

第一、二位：部门码XX

第三、四位：分类码XX

第五—七位：各分类项下的个体：XXX

固定资产标签

4.1小型固定资产及可移动的固定资产，须使用标签加强治理，标签填写有关固定资产登记卡相同的编号和使用部门地点，并贴在固定资产不显眼的统一位置，以监督其安装使用地点的变动情形。

固定资产的治理

固定资产登记卡由固定资产核算员每月依照其变动情形更新，并做资产变动月报，以及与总账操纵核对相符；

固定资产的使用，修理及搬迁由固定资产核算员、工程及使用部门工作人员，按照酒店治理当局的批示共同负责；

固定资产清查，每年一次（或依照酒店治理当局的决定），由财务、工程和使用部门三方工作人员共同参与完成；

固定资产使用部门责任

6.1固定资产由工程部按照使用部门要求，对其进行定期和不定期的修理保养；

6.2使用部门经理有责任指定安排其工作人员管好用好其管辖的固定资产，任何变动、修理、损坏和报废等必须按照酒店的政策和制度执行。

6.3使用部门人员必须配合协助并参与固定资产清查。

6.4“部门固定资产明细表”初始设计由财务部完成，并分别记录各部门资产分发给各部门经理，以后的固定资产变动由各部门指定人员依照各种有效单据并按照初始设计的标准格式记录固定资产的增减变动情形，并经常与财务部核对。

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