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我国税收遵从的影响因素研究汇报人：2024-01-13

引言税收遵从概述我国税收遵从现状及问题影响我国税收遵从的因素分析提高我国税收遵从的对策建议

引言01

税收遵从度低我国税收遵从度普遍较低，存在大量逃税、漏税现象，严重影响财政收入和税收公平。我国税收制度存在诸多不完善之处，如税制复杂、税负不公等，导致纳税人遵从意愿降低。税收监管体系不健全，执法力度不足，使得纳税人有机会和动机逃避税收。提高税收遵从度有助于增加财政收入、维护税收公平、促进经济发展和社会稳定。同时，对税收遵从影响因素的研究有助于完善税收制度和加强税收监管。税收制度不完善税收监管不力研究意义研究背景和意义

国外研究现状国外对税收遵从的研究起步较早，形成了较为完善的理论体系。研究内容包括税收遵从的定义、影响因素、测量方法以及提高税收遵从度的政策建议等。国内研究现状国内对税收遵从的研究起步较晚，但近年来发展迅速。研究内容主要涉及税收遵从的影响因素、逃税行为的动机和影响因素、税收制度对税收遵从的影响等。发展趋势未来研究将更加注重跨学科、跨领域的合作，运用大数据、人工智能等新技术手段，深入研究税收遵从的心理、社会、经济等多方面影响因素，为完善税收制度和提高税收遵从度提供更加科学、有效的政策建议。国内外研究现状及趋势

本研究旨在探讨我国税收遵从的影响因素，分析各因素对税收遵从度的影响程度和作用机制，为提高我国税收遵从度提供理论支持和实践指导。研究目的本研究将采用文献综述、问卷调查和实证分析等方法进行研究。首先通过文献综述梳理国内外相关研究成果；其次通过问卷调查收集纳税人对税收制度、税收监管等方面的看法和数据；最后运用统计分析方法对调查数据进行实证分析，探讨各影响因素对税收遵从度的影响程度和作用机制。研究方法研究目的和方法

税收遵从概述02

税收遵从是指纳税人依照税法的规定履行纳税义务，这种义务除了确认某种抽象和具体的税收负债以外，还附带着给付义务（税收缴纳义务）、作为义务（履行申报、交付文件、记账等义务）、不作为义务、忍受义务（不可抵抗公法赋税征收权）。税收遵从要求纳税人必须服从和遵守税法规定，包括按时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求。税收遵从的定义和内涵

根据纳税人的不同行为表现，税收遵从可分为防卫性遵从、制度性遵从、忠诚性遵从、自我服务性遵从和习惯性遵从。具有普遍性，涉及所有纳税人和征税人；具有强制性，必须依法进行；具有无偿性，纳税人缴纳的税款是国家财政收入的来源之一，不需要偿还。税收遵从的分类和特点税收遵从的特点税收遵从的分类

税收遵从是税收法治的基本要求，有利于提高税法意识和税法遵从度。税收遵从是优化资源配置、促进经济发展的重要手段，有利于实现国家财政收入的稳定增长。税收遵从是维护社会公平正义的重要保障，有利于促进社会和谐稳定。税收遵从是加强国家治理体系和治理能力现代化的重要内容，有利于提高政府公信力和执行力。税收遵从的意义和作用

我国税收遵从现状及问题03

税收遵从度逐步提高随着我国税收制度的不断完善和税收管理的加强，纳税人的税收遵从度逐步提高。仍存在大量税收不遵从行为尽管税收遵从度有所提高，但仍存在大量的税收不遵从行为，如偷税、漏税、逃税等。我国税收遵从的现状

税收制度不完善我国税收制度在某些方面仍存在不完善之处，如税收优惠过多、税制复杂等，容易导致纳税人的税收不遵从行为。税收监管不力部分地区和部门存在税收监管不力的情况，导致一些纳税人能够利用监管漏洞进行税收不遵从行为。纳税人意识不强部分纳税人缺乏纳税意识，对税收法规不了解或了解不足，导致无意识的税收不遵从行为。我国税收遵从存在的问题

纳税人因素01纳税人自身素质和意识是影响税收遵从的重要因素。部分纳税人缺乏纳税意识和责任感，对税收法规不了解或了解不足，容易导致无意识的税收不遵从行为。制度因素02我国税收制度在某些方面仍存在不完善之处，如税收优惠过多、税制复杂等。这些制度上的缺陷容易导致纳税人的税收不遵从行为。监管因素03部分地区和部门存在税收监管不力的情况，导致一些纳税人能够利用监管漏洞进行税收不遵从行为。此外，部分税务人员执法不严、徇私舞弊等行为也会对税收遵从产生负面影响。问题产生的原因分析

影响我国税收遵从的因素分析04

税收遵从度与经济发展水平呈正相关，经济越发达的地区，纳税人的税收遵从度越高。经济发展水平过重的税收负担可能导致纳税人产生抵触情绪，从而降低税收遵从度。税收负担税收制度的不公平会降低纳税人的信任度和满意度，从而影响税收遵从。税收制度公平性经济因素

社会文化对纳税人的价值观和道德观产生深远影响，进而影响其税收遵从行为。社会文化社会舆论社会信任社会舆论对纳税人的税收遵从行为具有监督作用，积极的社会舆论有助于提高税收遵从度。社会信任是税收遵从的重要基础，纳税人对政府和税务机关的信任程度直接