科技创业企业纳税筹划方案样本.doc

新经济环境下科技创业企业纳税计划策略

关键词：科技创业企业纳税计划

摘要：怎样最大程度地减轻税负对资金不是很雄厚科技创业企业含有重大意义，本文针对科技创业企业特点，从六个方面叙述了纳税计划方法，期望能够帮助科技创业企业减轻税负。

二十一世纪，是一个知识经济世纪，数字技术、生命科学、电子商务、太空科技等高新科技名词不停冲击、改变我们经济、社会运行方法。环视世界，科技企业如雨后春笋般冒出来，风险投资热切地寻投资对象，纳斯达克不停推波助澜，微软、谷歌、盛大等科技企业不停发明财富传奇。这标志着一个科技创业时代全方面到来！科技创业企业通常全部以某个领域高新技术为开启财富之门金钥匙，加上一个甘愿为梦想而奋斗精英团体，抓住市场机会快速崛起，最终走向成熟，走向纳斯达克，成为下一个科技创业英雄。不过，千里之行，始于足下，不管前途多幺辉煌，任何一家科技创业企业还必需依靠各方面精心策划才能成功。因为科技创业企业通常在资本方面不会太雄厚，而科技企业支出又尤其巨大，一不小心，就可能因为资金问题而陷入困境，所以，怎样控制成本、运行费用成为科技创业企业必需关心一个重大问题。本文从纳税计划角度来叙述科技创业企业怎样降低税负，为自己降低成本和运行费用。

一．利用内外资企业性质进行纳税计划

举行任何企业，首先第一个问题就是要确定该企业性质，即内资企业还是外资企业问题。在中国现阶段，外资企业仍然含有内资企业无可比拟税收优惠。另外，引进国外战略投资者本身对科技创业企业管理和未来到国外上市等全部有重大意义。所以，综合考虑利弊，提议科技创业企业首选成立外资企业。

外资企业享受税收优惠关键有以下多个方面：（1）经营期在以上生产性外商投资企业，从开始赢利年度起，第十二个月和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征税。（2）在国务院确定国家高新技术产业开发区设置被认定为高新技术企业外商投资企业，和在北京市新技术产业开发试验区设置被认定为新技术企业外商投资企业，减按15％税率征收企业所得税。（3）在国务院确定国家高新技术产业开发区设置被认定为高新技术企业中外合资经营企业，经营期在以上，经当地税务机关同意，从开始赢利年度起第十二个月和第二年免征企业所得税。设在经济特区和经济技术开发区外商投资企业，依据经济特区和经济技术开发区税收优惠要求实施。设在北京市新技术产业开发试验区外商投资企业，依据北京市新技术产业开发试验区税收优惠要求实施。（4）外商投资举行优异技术企业，依据税法要求免征、减征企业所得税期满后仍为优异技术企业，能够根据税法要求税率延长三年减半缴纳企业所得税。（5）外国投资者在中国境内直接再投资举行、扩建优异技术企业，且经营期不少于5年，经税务机关同意，全部退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款。（6）税前扣除优惠很多，如在工资扣除标准方面，外资企业许可全额税前扣除；在广告费和业务宣传费方面，外资企业可税前全额列支，而不受百分比限制。

从上述六大方面优惠来看，注册外资企业对科技创业企业有着关键意义。即使，在1月8日全国税务工作会议上明确提出将在研究完善内外资企业所得税“两法”合并改革方案，从而标志着中国政府已经将“两税”合并列入议事日程，不过从法律修订程序来看，这个过程还需要几年时间，所以，对于创业型科技企业来讲，好好利用“两税”合并之前这段“优惠”时间无疑含相关键意义。

二．利用企业注册地点进行纳税计划

利用企业注册地进行纳税计划是众多企业通常利用方法之一。国家往往会为了促进一些地域发展，出台部分对特定地域进行税收优惠政策。从大面上来看，能够享受国家税收优惠地域包含：经济特区、沿海开放城市、沿海经济开放区、经济技术开发区、高新技术开发区和西部地域等。

对科技创业企业含有意义地域税收优惠包含：（1）设在经济特区外商投资企业，在经济特区设置机构、场所从事生产、经营外国企业和设在经济技术开发区生产性外商投资企业，减按15％税率征收企业所得税。（2）设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市老市区生产性外商投资企业，减按24％税率征收企业所得税。（3）在国务院确定国家高新技术产业开发区设置被认定为高新技术企业外商投资企业，和在北京市新技术产业开发试验区设置被认定为新技术企业外商投资企业，减按15％税率征收企业所得税。（4）对苏州工业园区内经省科技主管部门认定为高新技术企业内资企业，暂减按15％税率征收企业所得税。（5）对设在西北地域国家激励类内资企业和外商投资企业，在至期间，减按15％税率征收企业所得税。

当然，对于企业注册地选择不能单纯地考虑纳税计划，更要从企业长久发展战略进行考量。然而，从科技创业企业业务来看，这些企业产品或服务提供是高新技术，而高新技术肯定首先会在经济发达地域进行利用，所以，从这个角度来看，科技创业企业选择含有税收优惠经济特区、经济技术开发区等地