会计人最需要的每月重点工作作业流程梳理.docx

会计人最需要每个月关键工作步骤梳理！

每个月月末和月初是会计最为忙碌、最为关键时间，30天工作结果全部要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱时候，越轻易出现差错，所以会计应将每个月工作进行归类，区分轻重缓急。

现以增值税通常纳税人为例，列举每个月会计应该注意工作关键：

第一项：增值税税额计算

（一）主动查对销售业务，立即填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作关键，是企业经营关键。销售发票是财务记账，确定业务发生正当凭据，所以企业在发生销售业务时应立即给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从协议签定，到企业发货、对方验收确定、发票填开是有一段时间，这段时间又因为用户大小、业务往来频率、各企业验收程序不一样存在差异。

作为企业财务人员，尤其是负责税务工作人员，必需对企业日常销售业务处理相当明确，熟悉关键用户开票要求，能够在满足用户要求同时，又不耽搁本企业正常工作处理。为了很好协调双方工作，会计人员应该在每个月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应立即联络，不要拖到月底再同对方交涉。

企业财务人员月底时还应查对税控系统内数据是否开具正确，有没有编码、税率错误，立即进行修正，还要注意实际作废发票和税控系统内数据是否相符。

（二）认真查对当月进项发票，确保发票立即认证或勾选确定，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前抵达企业，企业在收好货物同时还应确定发票开具情况，在要求时间未收到发票时应和对方联络，索要发票。

进项发票只有经过认证或勾选确定经过以后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确定发票方法能够在申报前进行。所以企业会计应在要求时间立即办理，确定当月进项税额。

第二项：月初需要准备增值税纳税申报

增值税纳税申报时间每个月1-15日，不过为了应对突发情况，财务人员通常尽可能提前进行申报。

增值税纳税申报需要注意事项：

注意填写申报表次序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请提前做好税种变更，差额征税需要提前登记，优惠立案也请注意时限，尽可能提前完成。认证和勾选确定进项发票请立即填入附表二进行抵扣。

第三项：计提附加税及相关费用

根据税法要求，企业在计算缴纳增值税同时，还应计提缴纳部分地税税金，关键包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报缴纳。

这些计提税金属于企业费用，所以企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

第四项：网上申报

现在不管是增值税纳税申报还是地方一税两费均能够在网上申报了，无需到税务局申报缴纳。

基础步骤以下：

通常纳税人基础全部有税控设备，请注意税控设备也需要立即在网上抄报税并在申报完成后再清卡。

(1)抄报税：

金税盘版

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提醒抄报数据上传成功，这说明您已经完成上报汇总。

税控盘版

新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（全部票种全部需关键点击一次）。

(2)纳税申报：纳税人经过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。

注意网上申报税种，每个月请将全部需要申报税种均申报成功才算申报工作完成。网上申报成功后可经过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意立即将申报资料打印留存，软件内数据也请备份一份。

(3)清零解锁：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。

注意假如月初需要领用发票企业，请在月初申报完成并已经清卡后再领用发票。

第五项：日常会计事务

1、依据出纳报销单，制作相关费用凭证；

2、依据销售协议，开具相关发票，并进行账务处理；

3、依据银行回单制作相关往来账务；

4、依据进货协议及收到购进发票，制作成本凭证；

5、去银行打印缴款凭证，制作相关税务处理凭证；

6、费用计提和摊销：每个月固定发生计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销费用如创办费、材料成本差异等每个月摊销费用，立即做好摊销分配凭证。

7、依据工资报表，进行相关账务处理。

8、最终对损益类科目核实：全部单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

第六项：整理装订凭证

这个是每个会计基础工作，法律对于会计账薄有明确保留期限，所以我们一定要对这些原始凭据保持洁净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后次序应和记账凭证所记载内容次序一致，不应根据原始凭证面积大小来排序。

定时对会计凭证根据编号次序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装