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出纳工作存在的问题和不足

一、存在的问题

1.制度不严，存在漏洞。有些单位财务管理制度不健全，财务

管理混乱，致使一部分单位费用支出大手大脚，浪费严重。有些单位

不按年、按月及时结算账目，造成总账和明细账之间常年无法核对，

致使财务数据严重失真。有些单位对一些专项资金拨出后长期不清理、

不核对，致使这些资金长期挂账甚至流失。

2.手续不全，疏于防范。有的出纳员在提取现金、签发支票等

方面仅有主任签字，没有会计主管审核；大额开支没有实行联签制度；

有的出纳员不及时与银行对账，不编制银行存款余额调节表，造成财

务数据失真；有的出纳员在电算化操作时不严格遵守操作规程，不及

时对有关电子文件进行严格加密、保管，造成电子数据被非法修改、

删除，给财务管理工作带来极大隐患。

3.缺乏监督，放任自流。有的单位财务公开不及时，即使公开

也只是流于形式；有的单位对重大支出不讨论、不审核、不公示；有

的单位对招待费、办公费等重点费用列支情况不公示或公示不全，不

能使群众明白消费。

4.法律意识淡薄，风险意识不强。有的出纳员利用职务之便，

贪污、挪用公款，明知是违反法律法规的行为，却以各种手段进行伪

装、隐藏，想方设法将公款据为己有。有的出纳员在受理业务时，轻

信熟人介绍，放松警惕，不认真核对单据的真实性、有效性、合法性，

造成白条抵库现象严重。

二、应对措施

1.完善内部控制体系，规范单位财务行为。内部控制制度包括

会计控制和内部审计控制。一方面要制定各项内部财务制度如岗位责

任制及岗位责任实施细则；支出管理规定及财务审批权限和程序；存

货收、发、存管理规定；应收账款管理规定等。另一方面要注重制度

的贯彻落实情况，要使制度真正发挥其效力。一是对财务收支进行审

批。明确审批权限和范围；审批人员应当在授权范围内进行审批；不

能越权审批或者推诿不办；审批人员超越授权范围审批的财务收支业

务应当被视为无效并承担相应的法律责任。二是加强对财务收支业务

的内部审计。通过内部审计来检查各项管理制度的执行情况，并对执

行中出现的问题进行分析、纠正。

2.强化学习培训，提高业务素质。一是加强业务学习。要加强

对《会计法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《会

计基础工作规范》等专业知识的学习，不断提高业务水平。二是加强

职业道德建设。出纳人员必须有良好的职业道德修养，严守工作纪律

和财务制度，牢固树立财经纪律观念和廉政意识。三是加强法制建设。

要加强对出纳人员的法制教育，使他们充分认识到贪污、挪用公款等

违法行为的严重性及违法行为的后果，增强遵纪守法的自觉性。四是

坚持业务培训与日常工作相结合。要把政治学习和业务培训作为经常

性工作来抓,并通过分析案例,总结教训,举一反三,提高业务水平及职

业道德水平。

3.强化监督检查，堵塞管理漏洞。一是加强日常监督。对单位

的资金来源、使用情况进行日常监督,监督收入是否及时入账,是否有

私设“小金库”等情况；监督支出是否符合规定,是否存在超标准、

超范围支出等情况；监督是否按照“收支两条线”管理资金,是否存

在截留、挪用、私分应缴财政收入等情况；监督是否存在套取财政资

金或虚假列支等问题。二是建立信息反馈制度。定期召开由会计、审

计等相关人员参加的会议,通报有关情况,分析存在的问题,提出改进

意见和建议,不断完善内部管理制度,堵塞管理漏洞,提高管理水平。三

是加强外部监督。财政部门要加强对各单位财务收支的监督检查力度,

重点检查各单位的财务管理制度是否健全、执行是否得力、资金使用

效益如何等；审计部门也要定期或不定期地开展对各单位财务管理制

度的专项审计工作,以便发现问题及时纠正。

4.增强法制观念和风险意识。一是增强法制观念。要加强对财

务人员的法制教育,使他们充分认识到违反法律法规的严重性及后果,

增强遵纪守法的自觉性。二是增强风险意识。一方面要加强对财务人

员的风险意识教育,使他们充分认识到财务风险可能带来的损失和影

响；另一方面要建立风险防范机制,对可能出现的财务风险进行预警

和防范,并采取有效的应对措施,减少损失和影响。