现代企业财务管理制度样本样本.docVIP

财务管理规则

□?总?则

第一条?为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求。

第二条?企业财务部门职能是：

(一)认真落实实施国家相关财务管理制度。

(二)建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。

(三)主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。

(四)厉行节省，合理使用资金。

(五)合理分配企业收入，立即完成需要上交税收及管理费用。

(六)对相关机构及财政、税务、银行部门了解，检验财务工作，主动提供相关资料，如实反应情况。

(七)完成企业交给其它工作。

第三条?企业财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任负担。

第四条?企业各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求。

□?财务工作岗位职责

第五条?总会计师负责组织本企业下列工作：

(一)编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益；

(三)建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承接企业领导交办其它工作。

第六条?会计关键工作职责是：

(一)根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字正确，帐目清楚，按期报帐。

(二)根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即向总经理提出合理化提议，当好企业参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付其它工作。

第七条?出纳关键工作职责是：

(一)认真实施现金管理制度。

(二)严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。?(五)主动配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好多种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付其它工作。

第八条?审计关键工作职责是：

(一)认真落实实施相关审计管理制度。

(二)监督企业财务计划实施、决算、预算外资金收支和财务收支相关各项经济活动及其经济效益。

(三)具体查对企业各项和财务相关数字、金额、期限、手续等是否正确无误。

(四)审阅企业计划资料、协议和其它相关经济资料，方便掌握情况，发觉问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中差错弊端，规范企业经济行为。

(六)针对企业财务工作中出现问题产生原因提出改善提议和方法。

(七)完成总经理或主管副总经理交付其它工作。

□?财务工作管理

第九条?会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条?会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。

第十一条?财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字。

第十二条?财务工作人员应该会同总经理办公室专员定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。

第十三条?财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。?会计报表每个月由会计编制并上报一次。会计报表须会计署名或盖章。

第十四条?财务工作人员对本企业实施会计监督。

财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。

第十五条?财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向总经理或主管副总经理书面汇报，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条?财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。?第十七条?财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计，并做出审计汇报，报送总经理。

第十八条?财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

□?支票管理

第十九条?支票由出纳员或总经理指定专员保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条?支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。