2023年企业所得税汇算清缴.pdf

2023

企业所得税汇算清缴

实训班

企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴

目录：

目录：

1.哪些企业需要完成年度申报工作

1.哪些企业需要完成年度申报工作

2.必威体育精装版企业所得税年度纳税申报表变化

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3.企业所得税年度纳税申报表的构成与内部勾稽关系

3.企业所得税年度纳税申报表的构成与内部勾稽关系

4.企业需要申报哪几张表填报单的选择

4.企业需要申报哪几张表----填报单的选择

5.企业基础信息表的填报与税收政策的关联

5.企业基础信息表的填报与税收政策的关联

6.会计利润对应的收入成本费用明细表填报

6.会计利润对应的收入成本费用明细表填报

7.收入类纳税调整明细表

7.收入类纳税调整明细表

8.扣除项目类纳税调整明细表

8.扣除项目类纳税调整明细表

企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴

9.资产类纳税调整明细表

9.资产类纳税调整明细表

10.特殊事项纳税调整明细表

10.特殊事项纳税调整明细表

11.税收优惠类明细表

11.税收优惠类明细表

12.境外抵免明细表

12.境外抵免明细表

13.跨地区经营汇总纳税申报表

13.跨地区经营汇总纳税申报表

14.A100000汇缴清缴——“龙头”主表

14.A100000汇缴清缴——“龙头”主表

15.综合案例填报“云曦公司”年度申报表

15.综合案例填报“云曦公司”年度申报表

16.企业所得税税负率的测算与申报表调整

16.企业所得税税负率的测算与申报表调整

17.汇缴后的账务处理与财务报表的调整

17.汇缴后的账务处理与财务报表的调整

企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴

1.哪些企业需要完成年度申报工作

1.哪些企业需要完成年度申报工作

解析：先确定是否属于企业所得税纳税人

解析：先确定是否属于企业所得税纳税人

纳税人：在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税

纳税人：在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税

的纳税人。

的纳税人。

提示：个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税

提示：个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税

纳税义务人。

纳税义务人。

再确定企业所得税的征税方式属于查账征收还是核定征收

再确定企业所得税的征税方式属于查账征收还是核定征收

注意：通过2022年的季度申报表，看确认企业属于查账（A类申

注意：通过2022年的季度申报表，看确认企业属于查账(A类申

报表)还是核定(B类申报表)

报表）还是核定（B类申报表）

企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴

注意：税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税

注意：税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税

人，核定应税所得率或者定额征收。

人，核定应税所得率或者定额征收。

具有下列情形之一的，核定其应税所得率：

具有下列情形之一的，核定其应税所得率：

（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费

(一)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费

用总额的；

用总额的；

（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收

(二)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收

入总额的；

入总额的；

(三)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额