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2023年税务师之税法一题库及精品答案

单选题（共40题）

1、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.163.08

B.163.05

C.163.04

D.162.84

【答案】B

2、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取

租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】C

3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发

生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】A

4、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】B

5、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消

费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维

护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【答案】A

6、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购

买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

7、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销货款的当天

B.移送的当天

C.销售方发出金银首饰的当天

D.购买方提货的当天

【答案】A

8、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总

额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总

局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定

事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】C

9、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程

【答案】C

10、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税

一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】A

11、王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一

发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值

税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】D

12、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位

【答案】B

13、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会

决议出售位于乙市的仓库一座。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86

【答案】C

14、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办

法》的法律层级是（）。

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税收规范性文件

【答案】C

15、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得

不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税

收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收