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企业所得税申报表

企业所得税申报表

摘要：本文档介绍了企业所得税申报表的概述、填写说明、要

点和注意事项，帮助企业正确申报企业所得税以确保合规性和避免

罚款。

一、概述

企业所得税是指企业根据预先规定的计税方法，按一定的税率

对其取得的所得金额进行课税的一种税种。企业在每年税务年度结

束后，需要填写企业所得税申报表，根据预先确定的计税方法计算

所得税，并向税务机关进行申报和缴纳。

企业所得税申报表是企业申报企业所得税的主要文书，用于记

录企业收入、费用、利润及所得税等相关信息。企业所得税申报表

的填写要求严格，需要准确、全面地记录企业的财务信息。

二、填写说明

1.填写表格基本信息

在企业所得税申报表的顶部，填写以下基本信息：

-纳税人名称：填写企业的全称。

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-纳税人识别号：填写企业的统一社会信用代码或税务登记证

号。

-所属期起止：填写企业所得税申报的时间范围。

-表格编码：填写企业所得税申报表的表格编码。

2.填写企业收入

企业收入是指企业在所属期内取得的全部收入，包括主营业务

收入、其他业务收入和投资收益等。在企业所得税申报表中，需要

将不同类型的收入分项填写，并计算合计金额。

-主营业务收入：填写企业主营业务的销售收入金额。

-其他业务收入：填写企业其他业务的销售收入金额。

-投资收益：填写企业通过投资获得的收益金额。

3.填写企业费用

企业费用是指企业在所属期内发生的用于经营活动的各项费用。

在企业所得税申报表中，需要将各项费用分项填写，并计算合计金

额。

常见的企业费用包括：

-营业费用：填写企业在经营过程中发生的各项费用，如销售

费用、管理费用和财务费用等。

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-研发费用：填写企业用于研发活动的费用。

-员工薪酬：填写企业向员工支付的薪资、津贴和奖金等。

-折旧与摊销：填写企业固定资产和无形资产的折旧与摊销金

额。

4.计算企业利润

企业利润是指企业在所属期内的收入减去费用后的余额。在企

业所得税申报表中，需要将企业的收入、费用和所得税等填写，并

计算企业的利润。

-利润总额：填写企业的收入减去费用后的金额。

-所得税额：根据所得税税率计算企业需要缴纳的所得税金额。

5.填写附表和其他信息

企业所得税申报表还可以包括附表和其他信息的填写。附表是

指用于补充说明企业所得税申报表中某些项的具体细节的附加表格。

在企业所得税申报表的底部，可以填写其他相关信息，如税务

机关要求的其他附加信息。

三、要点和注意事项

-企业所得税申报表应准确、全面、真实地填写，任何故意或

过失造成的错误都可能导致严重后果。

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-填写表格时应注意各项数据的单位和精度要求。

-在填写主营业务收入和其他业务收入时，要注意将其细分为

不同的分类，确保准确反映企业的实际情况。

-在填写各项费用时，应按照税法规定合理计算、分类填写，

并保留相关证据和票据。

-在计算企业利润时，应核对收入、费用和所得税的计算是否

正确。

-在填写附表和其他信息时，应参照税务机关的要求进行填写，

并保证相关附表的一致性和准确性。

四、总结

企业所得税申报表是企业申报企业所得税的重要文书，填写正

确且合规是企业必须严格遵守的要求。本文档介绍了企业所得税申

报表的基本概述、填写说明、要点和注意事项，希望对企业正确填

写企业所得税申报表提供帮助和指导，确保企业的申报合规性，避

免因填写错误而导致的罚款和风险。

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