2024《中小企业内部控制存在的问题及对策—以A五金公司为例》6700字.doc

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中小企业内部控制存在的问题及对策—以A五金公司为例

摘要

在当前中国市场日益开放的背景下，各产业内部之间的竞争形势也如烈火烹油，相对应的不确定的风险因素也从各个方面开始慢慢显现出来。这种现象的凸显要求企业必须着重于优化管理体系，帮助公司适应市场环境扩大而剧增的竞争压力，增强企业在当前形势下的适应能力，对于外部的经济变化能做出及时应对，加强内部控制，可以帮助公司不断提高活动和管理水平，促进战略目标的实现。本文的目的是在内部控制理论标准的基础上分析内部控制的现状，分析工作中遇到的一些问题并提出具有针对性的对策。使得公司能够在当前市场下具备更高的抗压能力，帮助公司实现又好又快的长期发展。

关键词：内部控制；监督机制；风险管理

目录[DocumentTitle]TOC\o1-3\h\u

[DocumentTitle]

297591引言 1

284962A五金有限公司简介及内部控制分析 1

307232.1A公司简介 1

281992.2A公司内部控制分析 1

85023A五金有限公司内部控制存在的问题 3

135723.1管理者决策权违规现象严重 3

272283.2内部风险识别机制不健全 3

207363.3企业内部监督失灵 4

3.4缺少高度专业化的财务人员 5

159364完善A五金有限公司内部控制的对策建议 5

131594.1培养管理者正直性 5

317234.2健全内外部风险识别机制 5

200714.3完善内部控制监督 6

4.4提高会计信息质量 7

99985结论 7

4352参考文献 8

1引言

当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟。但内部监控系统在不断发展、变化和繁荣，我们需要根据社会发展和治理的要求，完善内容控制体系。此外，各部门必须继续努力加强内部控制，并与其他部门合作，鼓励员工和经理参与公司内容控制的管理。建立可靠的业务系统，确保会计项目的正常发展，保护业主权益。目前，我们还需要建立一套成熟的会计制度来确定各个群体的合法权益。因此，采用科学的模型，对内部会计系统的设计具有重要意义，确保系统的建立能够保障经济的稳步提升，并为企业的长远发展提供一定的实践指导。

2A五金有限公司简介及内部控制分析

2.1A公司简介

A五金有限公司成立于2009年3月8日，该公司的业务是生产和销售塑料材料。A五金有限公司始终遵循诚信经营的理念，时刻要求自身为客户提供更好的产品和技术支持，完善的售后服务，要求有一条广阔的可持续发展道路。它属于一家微小企业。近年来，公司运营良好，行业发展稳定。

2.2A公司内部控制分析

1.内部环境

由了解五金有限公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专家组，对内部财务控制流程进行打分。标准分数设定为100分，分数和权重来自专家小组的意见或评估，基于几次咨询和预测。标准值是根据公司的实际情况设定的，假设内部控制要素设计得当且高效。最后，我们发现控制环境、控制功能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的19，56，12，67，9，2和6，08。此次上调后，经典企业IRB流程的评级点为47，51。说明公司目前的内部控制流程原则上符合估值体系。但各方面都处于过渡状态，有些地方存在很大不足，如：公司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预算控制、内部信息系统、规章制度监控机构的配置等。具体数据如下：

表1A五金有限公司营运资金整体结构分析（单位：%）

科目\时间

2017年

2018年

2019年

2020年

2021年

平均值

货币资金

40.94

19.68

19.31

16.96

29.69

25.32

交易性金融资产

0

0

0

0

0

0

应收票据

0

0

0

0

0.33

0.07

应收账款

14.91

16.58

20.63

12.54

8.84

14.7

预付款项

13.32

12.62

8.66

8

9.67

10.45

其他应收款

2.75

5.82

5.94

8.37

3.64

5.3

存货

28.09

45.3

45.45

54.13

43.65

43.32

流动资产合计

100

100

100

100

100

100

短期借款

20.3

49.97

50.88

27.63

23.47

34.45

应付票据

17.95

0.8

0.33

1.53

0.76

4.27

应付账款

22.45

24.13

13.02

18.76

9.81

17.63

预收款项

1.19

0.54

0.58

2.46

3.13

1.58

其他应付款