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企业清算所得税申报表如何填写
依照清算开始日的资产负债表。主要为：
一、资产处置损益明细表
1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定
确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开
始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础
减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折
旧、摊销、准备金等的余额。
3、可变现价值或交易价格（3）列：填报纳税人清算过程中各
项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、资产处置损益（4）列：填报纳税人各项资产可变现价值或
交易价格减除其计税基础的余额。等于可变现价值或交易价格
（3）列－计税基础（2）列。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关
税收政策规定计算填报。
有关项目填报说明
1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕
清算事务之日止的期间。
2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳
税人的全称。
3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
居民企业清算企业所得税如何进行处理？
《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产
可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费
等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容：
（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所
得或损失；
（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；
（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处
理
（四）依法弥补亏损，确定清算所得；
（五）计算并缴纳清算所得税；
（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。清算所得=
企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算
费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损，
其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式
中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业
以前年度欠税。
居民企业清算企业所得税申报表主要是将资产处置损益明细表按
照相关的要求填写完成，在税务局申报的时候也可以询问相关的
工作人员。
依照清算开始日的资产负债表。主要为：一、资产处置损益明
细表
1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定
确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开
始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础
减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折
旧、摊销、准备金等的余额。
3、可变现价值或交易价格（3）列：填报纳税人清算过程中各
项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、资产处置损益（4）列：填报纳税人各项资产可变现价值或
交易价格减除其计税基础的余额。等于可变现价值或交易价格
（3）列－计税基础（2）列。
二、负债清偿损益明细表
1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定
确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。
2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开
始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期
间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
3、清偿金额（3）列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿
金额。
4百度、负债清偿损益（4）列：填报纳税人各项负债计税基础
减除其清偿金额的余额。等于计税基础（2）列－清偿金额（3）
列
三、剩余财产计算和分配明细表
1、第1行资产可变现价值或交易价格：填报纳税人全部资产的
可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3
列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。
2、2至8行依照实际情况填列。
3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。
一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第
23行“总计”金额。
四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）
1、第1行资产处置损益填报纳税人全部资产按可变现价值或交
易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于
“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行
“总计”。
2、第2行负债清偿损益：填报纳税人全部负债按计税基础减除
其清偿金额后确认的负
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