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国际税收模拟试卷三

《国际税收》模拟试卷三

一、【单项选择题】

1、我国企业所得税在抵免限额上的规定是（B）。

[A]综合抵免限额[B]分国抵免限额

[C]分项抵免限额[D]三者均可

2、国际税收是关于（C）

[A]发生在国家之间的一切税务关系

[B]本国税制中有关涉外的部分

[C]发生在国家之间的税收分配关系

[D]对某些外国税制进行的比较研究

3、适用于总分公司之间所得税的抵免的方法是（C）。

4、下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（C）

[A]避税合法但不合理，节税合理又合法

[B]避税不合法但合理，合法但不合理

[C]避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法

[D]避税合理，节税合法又合理

5、在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（C）

[A]转移住所[B]税收流亡

[C]虚构避税港营业[D]滥用税收协定

6、下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（B）

[A]双边税收协定[B]多边税收协定

[C]特定税收协定[D]专项税收协定

7、下列地区中，属于国际上著名的避税港集中地的是（A）

8、采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（A）

9、比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（D）

[A]财产销售收入[B]贷款利息收入

[C]财产租赁收入[D]工业产品销售收入

10、下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上

的纳税责任的是（D）

[A]独立核算原则[B]正常交易原则

[C]比例分配原则[D]涉外税收负担原则

二、【名词解释】

11、税收饶让

也称饶让抵免或虚拟抵免、虚税实扣，是居住国政府对其居民在

国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税

收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补偿。

12、引力原则

常设机构所在国除了归属于该常设机构的营业利润为课税范围以

外，对并不通过该常设机构，但经营的业务与该常设机构经营相同或

同类，其所取得的所得也要牵引到该常设机构中合并征税的一种原则。

13、居民管辖权

按照属人主义原则确立的税收管辖权，一国政府对于本国居民的

全部所得拥有征税权，也称居住管辖权。

14、转让定价

也称划拨定价，即交易各方之间确定的交易价格，它通常是指关

联企业之间内部转让交易所确定的价格，这种内部交易价格通常不同

于一般市场价格。

三、【简答题】

15、税收饶让有哪几种方式？

答：1、差额饶让抵免，是一国政府对其居民在国外实际缴税的税

额与按外国税法规定税率计算的应纳税额之间的差额，视同已纳外国

税款而予以的抵免；2、定率饶让抵免，是一国政府对其居民在国外享

受的减免税或按税收规定限制税率享受的差额税款，也视同已经缴纳，

但只允许其按照一固定税率计算的税额进行抵免。

16、什么是避税港?它主要包括哪几种类型？

答：避税港指外国人可以在那里取得收入或拥有资产，而不必支

付高税率的地方，类型为：1、没有所得税和一般财产税的国家和地区；

2、那些虽开征某些所得税和一般财产税，但税负远低于国际一般负担

水平的国家和地区；3、在制定和执行正常税制的同时，提供某些特殊

税收优惠待遇的国家和地区。

17、简述抵免限额的三种不同的计算方法。

答：1、综合抵免限额=（∑国内外应税所得额×本国税率）×（∑

国外应税所得额÷∑国内外应税所得额）

2、分国抵免限额=（∑国内外应税所得额×本国税率）×（某一外

国应税所得额÷∑国内外应税所得额）

3、分项抵免限额=（∑国内外应税所得额×本国税率）×（国外某

一单项所得额÷∑国内外应税所得额）

四、【计算题】

18、甲国母公司在乙国设立一子公司，并拥有子公司50%的股票，

在某一纳税年度内，母公司来自甲国的所得为1000万元，子公司来自

乙国的所得为500万元，甲国所得税率为40%，乙国为35%，并且乙

国允许子公司保留税后利润（即未分配利润）10%，并对其汇出境外

的股息征收10%的预提所得税。请计算子公司的纳税情况

解：已纳乙国税收：500×35%=175（万元）

税后利润：500-175=325