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2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，

最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业

务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

【答案】B

2、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成

本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。

A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有

B.幼儿园建成后作为企业自有资产

C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业

D.幼儿园建成后有偿转让

【答案】B

3、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加

计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万

元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提

供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取

得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】C

4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】C

5、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值

税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481

【答案】C

6、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发

票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿

原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲

企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】A

7、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防部门专用指挥车

【答案】C

8、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是

（）。

A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】B

9、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销

售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取

得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550

【答案】C

10、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，

开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约

车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情

期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】D

11、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全

部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税

款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的

分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一

般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择

适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价

或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳