税务稽查程序方法与技巧课件.pptxVIP

?税务稽查概述?税务稽查程序?税务稽查方法?税务稽查技巧?税务稽查案例分析税务稽查的定义与目的0102定义目的税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和监督的一系列活动。通过税务稽查，发现和纠正纳税人的税收违法行为，促进税收法律法规的正确实施，保障税收收入，维护税收秩序，为经济发展和社会进步创造良好的税收环境。税务稽查的流程选案检查根据税收风险评估结果、举报信息、上级交办等途径，确定稽查对象。对稽查对象实施现场检查，收集证据，查明事实。审理执行对检查阶段取得的证据进行审查、分析、判断，形成审理意见。根据审理意见，依法作出处理决定，并送达当事人执行。税务稽查的法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法》其他相关税收法律法规和规章选案阶段确定稽查对象根据风险评估、举报线索、上级交办等途径，确定需要进行税务稽查的对象。0102制定稽查计划根据选案情况，制定具体的稽查计划，包0304括稽查人员、时间、目标等。下达稽查通知书在正式开始稽查前，向被查对象下达稽查通知书，告知其稽查时间和内容。0506检查阶段在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字收集证据对收集到的证据进行核实，确保其真实性和有效性，为后续处理提供依据。在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字通过查阅账簿、凭证、合同等相关资料，以及实地调查等方式，收集与被查对象纳税申报、税款缴纳等有关的证据。制作工作底稿在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字核实证据根据检查情况，制作详细的工作底稿，记录稽查过程和结果，为后续撰写税务稽查报告提供依据。处理阶段在处理意见下达前，告知被查对象相关权利，如陈述、申辩等。提出处理意见根据检查阶段的结果，提出具体的处理意见，包括要求被查对象自行补缴税款、罚款等。制作决定书告知当事人权利根据处理意见，制作具体的税务处理决定书，要求被查对象履行相关义务。执行阶督执行对被查对象的执行情况进行监督，确保其按照决定书的要求履行相关义务。将整个稽查过程的相关资料进行归档备案，以便日后查阅和审计。归档备案账簿检查法账簿检查法是指通过对纳税人所设置的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行查验，以核实是否存在涉税问题的方法。在账簿检查中，稽查人员需要仔细核对各种凭证、账簿和报表，关注是否存在异常的账务处理或遗漏的涉税事项。账簿检查法是税务稽查中最基本的方法之一，对于发现和纠正纳税人的税收违法行为具有重要作用。询问调查法询问调查法是指通过向有关人员询问，以了解纳税人的涉税情况和发现可能存在的税收问题。在询问调查中，稽查人员需要设计合理的询问提纲，选择合适的询问对象，并注意询问技巧和方式。通过询问调查，可以获取纳税人的口头陈述和证言，为进一步核实涉税问题提供线索和证据。实地检查法实地检查法是指对纳税人的生产经营场所、仓库、场地等进行实地勘查，以核实其涉税情况的方法。在实地检查中，稽查人员需要关注纳税人是否按照规定设置账簿、记账凭证等资料，核实其生产经营情况、库存情况等。通过实地检查，可以发现纳税人是否存在虚报、隐瞒等行为，确保其如实申报纳税。凭证资料检查法凭证资料检查法是指对纳税人的发票、收据、支票等凭证进行检查，以核实其涉税情况的方法。通过凭证资料检查，可以发现纳税人是否存在偷税、骗税等行为，维护税收秩序和公平竞争。在凭证资料检查中，稽查人员需要关注凭证的真实性、合法性和规范性，核实是否存在虚假发票、违规使用凭证等行为。如何发现企业偷税行为实地调查与突击检查审查企业财务报表通过对比企业财务报表与纳税申报数据，发现异常差异。对企业的生产经营场所、仓库等进行实地调查，核实实际经营情况。分析企业行业特点与经营模式关注企业关联交易结合行业特点与企业经营模式，分析企业可能存在的偷税行为。审查企业与其关联方之间的交易，是否存在转移利润、虚开发票等行为。如何提高稽查效率制定详细的稽查计划明确稽查目标、范围和时间安排，确保高效完成稽查任务。优化人员配置根据稽查任务特点，合理安排稽查人员，发挥各自专业优势。运用信息技术手段利用税务信息系统、大数据分析等技术手段，提高稽查数据的处理和分析效率。加强内部沟通与协作加强部门间沟通与协作，确保信息畅通，提高整体工作效率。如何应对企业不配合稽查的情况宣传法律法规采取强制措施向企业宣传相关税收法律法规，强调配合稽查的义务和责任。对于拒不配合的企业，依法采取税收保全措施或强制执行措施。加强部门协作案例警示教育与相关部门如工商、公安等加强协作，共同应对企业不配合的情况。通过公开曝光典型案例，警示企业自觉遵守税法，积极配合稽查工作。某企业偷税案例分析010203偷税手段稽查过程处理结果该企业通过虚