税务稽查基础知识讲义课件.pptxVIP

税务稽查基础知识讲义课件目录?税务稽查概述?税务稽查的依据和原则?税务稽查的内容和方法?税务稽查的程序和步骤?税务稽查的风险和防范?税务稽查案例分析01税务稽查概述税务稽查的定义税务稽查的定义：税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况所进行的税务检查、监督的行政执法行为。税务稽查的主体：各级税务稽查局。税务稽查的对象：纳税人、扣缴义务人。税务稽查的目的和任务目的通过检查、监督纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务情况，防止和减少税收违法行为，促进税收秩序的规范和税收环境的改善。任务查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进经济社会发展。税务稽查的流程检查执行对稽查对象进行检查，包括现场检查、询问调查等。对符合立案条件的税收违法行为进行处罚、强制执行等措施。0102030405选案审理跟踪管理对已经结案的案件进行跟踪管理，确保整改措施得到落实。根据税收风险评估结果、举报线索等信息，确定稽查对象。对检查中发现的税收违法行为进行审理，确定是否符合立案条件。02税务稽查的依据和原则税务稽查的法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定了税务稽查的基本程序和要求，是税务稽查工作的主要法律依据。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》对《中华人民共和国税收征收管理法》进行了细化，为税务稽查工作提供了更为具体的操作指南。其他相关法律法规如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等，也是税务稽查工作的重要法律依据。税务稽查的原则客观公正原则促进遵从原则税务稽查应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地认定事实和处理问题。税务稽查应当通过依法、公正、有效的工作，促进纳税人自觉遵守税法，提高税收遵从度法独立原则高效便利原则税务稽查机构和人员应当依法独立行使稽查权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。税务稽查应当提高工作效率，便利纳税人配合检查，降低纳税人的成本。税务稽查的权限检查权采取强制措施权税务稽查机构有权对纳税人的账簿、凭证、税务稽查机构有权对与纳税有关的情况进行调查，了解纳税人的生产经营状况、财务状况等。报表等进行检查，核实纳税人的纳税申报情况。调查权处罚权在必要的情形下，税务稽查机构有权对纳税人采取强制措施，以保证稽查工作的顺利进行。对于违反税法的行为，税务稽查机构有权依法进行处罚。03税务稽查的内容和方法税务稽查的内容1纳税申报资料2发票使用情况核实企业是否按照税法规定及时、准确地进行纳税申报。核实企业是否按照税法规定及时、准确地进行纳税申报。3税款缴纳情况4税务登记情况核实企业是否按照税法规定及时、准确地进行纳税申报。核实企业是否按照税法规定及时、准确地进行纳税申报。税务稽查的方法01020304实地调查调取证据询问调查数据分析对企业的生产经营场所、仓库等进行实地查看，核实企业的实际经营情况。向企业调取相关证据，如账簿、凭证、合同等，以核实企业的纳税申报和缴纳税款情况。向企业负责人、财务人员等进行询问调查，了解企业的纳税情况和存在的问题。利用数据分析工具对企业的财务数据进行比对分析，发现存在的异常和问题。税务稽查的技术手段信息化手段审计软件专家支持国际合作使用专业的审计软件进行数据分析和处理，快速发现企业存在的问题和漏洞。利用信息技术手段进行数据比对、分析，提高稽查效率和准确性。聘请税务专家和会计师事务所等专业机构提供技术支持和咨询服务。加强与国际税务机关的合作，共同打击跨国税收违法行为。04税务稽查的程序和步骤税务稽查的程案阶段实施稽查审理阶段执行阶段根据选案指标，确定待稽查的纳税人名单。收集纳税人的相关资料，进行现场核查和询问。对稽查结果进行审核，确定是否存在税收违法行为。对存在税收违法行为的纳税人进行处罚，并要求其补缴税款和滞纳金。税务稽查的步骤确定稽查对象制定稽查计划收集资料根据选案指标，确定待稽查的纳税人名单。明确稽查目的、范围和方法，确定人员分工和时间安排。收集纳税人的财务报表、纳税申报表等涉税资料。制作稽查报告询问当事人现场核查根据稽查结果，制作稽查报告，提出处理意见和建议。对纳税人、员工等相关人员进行询问，了解纳税情况。对纳税人的生产经营场所、账簿、凭证等进行实地核查。税务稽查的时限规定立案时限检查时限审理时限自选案部门提出立案建议之日起，符合立案标准的，应当在30日内立案；不符合立案标准的，应当在30日内退回选案部门重新处理。自检查开始之日起，至送达《税务稽查结论》时止，不得超过90日；案情复杂的，经税务局稽查局局长批准，可以延长30日。自收到稽查报告之日起，至形成审理报告之日止，一般按不超过30日办理；案情复杂的，经税务局稽查局局长批准，可以延长30日。05税务稽查的风