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内部审计管理制度

第一章总则

第一条为加强xx公司（以下简称“公司”）内部审计监

督，规范内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、

改善公司风险管理方面的作用，根据《中华人民共和国审计

法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它法律法规，

结合公司内部审计特点，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指公司组织开展的对

财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观

的监督、评价和建议，以促进其完善治理、实现目标的活动，

主要包括财务审计、工程审计、内部控制审计、经济责任审

计、经济效益审计等。

本制度适用于公司本部、公司全资和控股子公司。其他

特定目的审计事项及有必要时对公司参股公司实施的审计，

可参照执行。

第三条公司法务风控部承担公司内部审计工作职能，

开展审计工作应以改善经营管理、提高经济效益、促进公司

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资产保值增值、实现公司战略目标为中心，加强审计意见的

落实，充分发挥内部审计作用。

第四条本制度是公司法务风控部开展审计应遵循的基

本流程和质量控制要求。审计工作流程包括审计立项、审计

准备、审计实施、审计报告、审计处理、审计后续与跟踪、

审计质量控制等基本程序。

第五条以公司形式存在及其他具备条件的子公司应明

确内部审计职能所属部门，制定内部审计相关制度流程，配

备专职人员按计划开展内部审计工作，审计部门负责人及其

变更情况、审计工作情况要及时、定期报送法务风控部。公

司法务风控部根据工作需要，可在相关单位抽调人员开展内

部审计工作，抽调对象为内部审计职能所在部门负责人、总

会计师、总工程师，一个审计项目的抽调时间不少于1个月，

各所属单位应予配合。

第二章审计立项

第六条审计对象主要为公司下属子公司及子公司领导

人员。根据公司内审工作目标、内审工作要点编制年度审计

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计划，通过审计立项确定审计对象，经公司领导批准后安排

实施审计工作。

第七条审计对象的选择一般由以下四种方式决定：

（一）公司法务风控部根据公司发展战略及工作重点，

结合子公司经营情况进行系统分析后制定年度内部审计工

作计划。根据子公司的数量、结构和特点，统筹安排审计计

划，每年选取部分子公司实施审计，三年左右完成对子公司

轮审。

(二)公司领导下达的专项审计任务。

(三)公司人力资源部委托的子公司领导人员以及负有

必威体育官网网址义务或者需要接受离职离任审计的公司员工离任审计

任务。

(四)被审计对象提出审计要求的。

第八条公司法务风控部应在审计实施前完成审计立项，

确定审计对象，报公司领导审核批准。

第三章审计准备

第九条审计准备是指公司法务风控部为开展审计所做

各项准备工作的过程。审计准备主要包括:组建审计组、开展

审前调查、制定审计方案、送达审计通知书等环节。

第十条组建审计组。公司法务风控部根据审计项目规

模和难易程度，统筹配置审计资源，组建审计组，确定人员

分工，明确工作职责。审计组成员原则上由法务风控部人员

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组成，如有必要可临时抽调其他部门和子公司人员或聘请外

部中介机构人员参加审计。

第十一条开展审前调查。审计组应围绕审计目标，以非

现场或适当结合现场方式收集相关资料和信息，了解被审计

单位的经营管理环境、业务运行机制、风险管理与内部控制

状况等，初步开展风险评估与评价。

第十二条制定审计方案。审计组应结合审前调查情况

制定审计方案，对审计的组织实施、审计内容和审计资源等

做出安排。审计方案主要包括审计背景及目标，审计范围及

重点，主要审计步骤及方法，审计团队组成及分工和审计依

据等内容。审计方案可在审计工作实际进行中根据需要进行

修改和调整。

第十三条开展审前培训。审计实施前可对审计组成员

开展必要的审前培训，主要培训相关法律法规、