会计人须知：总账会计每月工作流程【2017至2018必威体育精装版会计实务】.doc

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会计人须知：总账会计每月工作流程【2017至2018必威体育精装版会计实务】

很想知道总账会计每月工作流程是怎样的？小编今天就给大家做了一个汇总，希望对你有帮助！

一、日常工作

审核采购或各部门报销的原始凭证——复核出纳填制涉及收付款的记账凭证——填制未涉及收付款的记账凭证——登帐(或电脑审核及过账)——查核科目汇总试算平衡。

二、月末工作

1．对账工作：

（1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证(原始凭证及记账凭证)有关内容金额核对相符。

（2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

（3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符。一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。

2．关账工作：

（1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配。

（2）计提营业中的涉及的各项税金。

（3）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）。

（4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）。

（5）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）。

（6）涉及的各项预提费用（按部门分列费用）。

（7）调整盘盈盘亏的账务处理。

（8）有关损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。

3．编制报表：

（1）科目汇总表（或电脑账的试算平衡表核查）。

（2）编制会计报表：资产负债表与利润表。

4．纳税申报：

（1）时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报。

（2）资料：基本信息情况表；增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表（每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别）；会计报表（资产负债表与利润表）；其他资料。

（3）申报方式：主要手工（税务大厅申报）和电子申报两种。

（4）电子申报流程：核定更新信息——填写报表——发送报表——收取回执——下载打印税单（申报成功一周左右）。

5．整理归档资料：

（1）打印整理会计凭证、装订凭证。

（2）打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表。

（3）装订增值税发票进项抵扣联。

（4）银行对账单等其他资料。

后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。