集团财务综合体系建设报告.docVIP

广州XX企业集团

集团财务管理模式暨财务控制体系

建设计划汇报（节选）

集团财务中心

提交人：XXX

提交日期：20XX-08-01

【序言】

XX集团经过短短十多年快速发展，企业从经营XX车及其配件贸易起步，逐步扩展到XX车发动机制造和XX车整车装配，构建了相对完整XX车产业链。和此同时，企业规模不停扩大，品牌及分支机构不停增加，并在此过程中形成了和众多投资者模式各异品牌和投资合作关系，企业业务运行日趋复杂化。

企业规模不停扩大和业务运行日趋复杂化，对企业管理能力提出了更高要求和挑战。但企业很多关键管理职能却没能立即跟上企业发展步伐并在相当大程度上影响、制约了企业连续稳定发展。其中财务管理能力相对微弱尤其是集团财务管控职能缺失，便是其中关键一环。

本文依据XX集团发展战略目标，结合XX集团财务管理现实状况，兹对XX集团财务管理模式及未来财务控制体系建设计划给予描述和明晰。

目录

TOC\o1-2\h\z\u1. 概述 4

1.1. XX集团财务管理现实状况分析 4

1.2. XX集团财务管理面临挑战 5

2. 财务管理职能和财务管理目标 7

2.1. 财务管理职能定位 7

2.2. 财务管理目标定位 8

3. 财务控制体系建设 10

3.1. 财务组织体系建设 10

3.2. 内部控制体系建设 10

3.3. 资金管理模式及资金管理步骤 12

3.4. 财务汇报和分析体系设计 15

3.5. 预算管理体系 19

3.6. 信息技术发展和财务管理手段转变 21

4. 股份/合作单位财务管理 23

5. 财会团体建设 25

6. 结束语 26

概述

XX集团财务管理现实状况分析

广州XX企业集团在十多年超速发展实践中，自发建立并形成了一套含有鲜明XX特色财务管理体系，为企业快速发展起到了一定支持作用。

在超高速发展过程中，XX集团不停调整、增加品牌及业务模块，但财务管理体系相对微弱。从单一XX车零配件贸易到包含发动机、整车制造相对完整XX车产业链，从单一企业管理到集团管理，企业财务管理基础是“自发自动”地、被动地跟伴随业务形成而形成。总来说缺乏思绪和计划，缺乏步骤和方法，职能不清楚,责权不到位。

从大层面来说，缺乏清楚财务职能定位，没有引入现代财务管理理念，没有建立以发明价值为使命，以决议支持为重心现代财务职能体系。缺乏管理理论、技术和工具指导，没有建立以步骤优化和现代集成信息技术做支撑，以财务成本分析为关键工具，以预算控制和业绩评价为手段，统一、严谨、规范财务管理体系。

从基础管理角度考察，动力企业等“基础”很好模块处于按惯性核实“应付”财务报表阶段，但核实内容仍处于较低层面，核实质量仍有待提升；集团及XX机电等模块，甚至连“基础”“基础”均还未建立，存货核实、应付核实等很多最基础财务核实职能仅仅停留在“统计”阶段。会计处理方法和会计汇报体系方面，各模块、各人员“各自发挥”，人为随意。没有统一、完整财务会计制度体系和财务会计方法体系概念和建设计划。

产品成本管理方面，数据正确性、精细度和立即性均不足以支持企业经营决议，更不能支持科学、严谨成本、绩效考评，无法对基层作业单位和各层级管理人员形成切实有效成本管理压力和动力。

资金作业方面，高度依靠于股东值得“信任”出纳人员和相关管理人员，一样也缺乏真正文件化可操作“步骤”控制，或根本就没有步骤。首先因为步骤不完善留下了较多管理死角和漏洞，其次也模糊了各子企业经营者和财务责任人财务管理权责，使企业经营者和财务责任人缺乏对应资金等方面管理权限，也无需担当对应责任。

另外，内部核实和对外汇报方面，不管是会计主体，还是入帐口径、范围，和处理方法方面全部存在巨大差异。不仅增加了真实反应难度，也为企业留下了巨大管理及经营隐患。

人材选拔方面，不管是地域选择和行业选择基础上局限于一个很狭范围；同时没有引入人力资源管理理念和方法，造成现有财会人员队伍尤其是关键岗位人员素质（包含专业能力和工作态度两方面）和现代化企业要求相去甚远。

XX集团财务管理面临挑战

依据上述分析，XX集团现在在财务管理方面临以下课题和挑战：

怎样定位财务角色（职能）和财务管理目标？包含长久目标和近期目标。目前迫切需要达成近期目标是什么？

对应财务职能定位和财务管理目标，财务部门应该采取怎样组织形式？集团和各子企业财务权责应怎样划分？子企业财务机构是采取现在按业务模块划分方法还是依靠于法人实体进行整合？

怎样构建统一、快捷、真实核实平台，确保下属子企业真实、统一会计语言，并经过规范汇报体系和财务分析提供相关决议支持？怎样衔接对内、对外汇报，做到数据统一、合理并便于解释？

怎样建设内部