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集团内部财务管理措施

总则

第一条

为认真落实国家相关财经法规，规范企业财务行为，加强经济管理和财务管理，提升经济效益，维护社会主义市场经济秩序，依据《会计法》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《企业会计制度》等法律法规，结合市政工程特点及其管理要求，制订本措施。

第二条本措施适适用于集团企业、分企业及以资本为纽带全资子企业和控股子企业（以下统称企业）。

第三条

企业财务管理基础标准是，建立健全企业内部财务管理措施和内部会计控制规范，如实反应企业资产、负债、损益情况，依法计算和缴纳国家税收，确保投资者权益不受侵犯。

第四条

企业财务管理基础任务和方法是，做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业多种资产，努力提升经济效益。第五条企业内部财务管理措施形式可依据企业规模、管理特点而定，大、中型企业应按具体业务事项、相关内容制订各单项内部财务管理措施，小型企业能够制订一个总内部财务管理措施。

第六条

企业其它职能部门要配合财务部门制订企业内部财务管理措施，并经企业董事会（领导办公会）审议经过，同时报集团企业财务部审查后实施。

第七条

企业制订内部财务管理措施要确保落实实施，并接收主管财政部门、社会中介机构和集团企业财务、审计部门监督检验。

第二章内部财务管理基础工作

第八条

企业应根据国家财政部相关要求，建立内部财务管理措施和内部会计控制规范，健全约束机制，确保财务会计工作依法有序地进行。

第九条

企业应该依据会计业务需要设置会计部门，配置持有主管财政部门颁发会计从业资格证书会计人员。不含有单独设置会计部门条件，应该在相关部门中配置会计主管人员。

第十条企业会计部门责任人（会计主管人员）任免，要经集团企业人事、财务部门审批。

第十一条

企业要制订会计人员管理制度，包含各类会计人员岗位设置、业绩考评、业务水平判定、调整使用、任免等方面内容。

第十二条

企业要制订原始统计管理和填报制度，包含明确生产经营活动中各步骤原始统计工作；统一规范多种原始统计格式、内容、填制方法及签署、传输、聚集、反馈要求等方面内容。

第十三条

企业要制订优异合理定额管理制度，包含制订定额依据、方法和程序；劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率和各项成本开支标准；和定额实施、考评措施及定时修订等方面内容。

第十四条

企业要制订计量验收管理制度，包含多种计量手段配置及其管理、校正、维修等要求；要求多种财产物资购建、领用、运输、转移、销售等各步骤计量验收；已完工程和未完工程计量计价；和计量验收责任等方面内容。

第十五条

企业要制订财产物资管理和清查盘点制度，包含财产物资转移、调入、调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废手续和程序；固定资产台账和设备操作、使用、维护、检修岗位责任；在用临时设施、周转材料和低值易耗品管理责任；和对多种财产物资、分包工程、已完工程和未完工程定时盘点等方面内容。

第十六条

企业要制订内部结算价格管理制度，包含参考市场价格制订多种原材料、低值易耗品、动力、设备、劳务等内部结算价格；内部结算价格实施范围及审批程序等方面内容。

第十七条

企业要制订财务预算管理制度，包含财务预算种类、作用、编制方法和程序；预算审批及调整权限等方面内容。第十八条企业要制订内部稽核管理制度，包含内部稽核工作职责分工、内容、要求；审核凭证及复核账表方法等方面内容。

第十九条

企业要制订工程价款结算签证和催收管理制度，包含工程价款结算条件、手续、时间；填制结算凭证要求；建立催收工程价款责任等方面内容。

第二十条

企业要制订财务信息管理制度，包含财务档案保管、调用手续、销毁期限；财务信息分类标准和方法等方面内容。

第二十一条实施会计电算化企业，要制订会计电算化内部管理制度。

第三章资金管理和筹集

第二十二条

企业资金管理应该遵照统筹安排、合理使用、提升效益标准，确保生产经营、技术改造和技术开发等方面资金需要，严格控制非生产性开支。

第二十三条企业应根据生产经营、固定资产投资、对外投资、非生产性开支等分类按月、季度、年度编制资金使用计划。

第二十四条企业要制订适合本企业业务特点和管理要求货币资金内部会计控制规范，确保货币资金安全。

第二十五条

企业筹集资本金，按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金等。企业筹集资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方法抽走。投资者根据出资百分比或依据《广州市国有资产收益收缴管理措施》要求，分享企业利润和分担风险和亏损。

第二十六条

企业接收捐赠财产、资产重估确定价值差额、国家拨入专款等，按要求转入资本公积。企业资本公积用于转增资本金时，要报集团企业审批。