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内部审计制度

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目录

TOC\o2-3\h\z第一章总则 1

第二章机构设置及职责 1

第三章审计人员 2

第四章审计范围和权限 3

第五章审计程序 5

第六章职业道德和审计纪律 13

第七章审计档案 15

第八章附则 17

总则

为了加强集团企业内部管理和审计监督，维护集团企业正当权益，保障企业经营活动健康发展，依据《中国审计法》、《中国审计法实施条例》、《审计署相关内部审计工作要求》和集团企业实际情况，制订本制度。

内部审计是企业内部建立一个独立咨询、评价、控制和监督活动。它经过系统、规范方法，审查、评价企业各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立实施、资源利用情况等，并提供相关分析、提议，帮助、监督管理人员认真地推行职责。

内部审计目标是促进内部控制建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加企业价值。

集团企业本部、全资和控股子企业及其下属企业依据本要求接收审计监督。

机构设置及职责

授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多企业应设置独立内审机构，其它业务较少企业，能够设置专职内部审计人员。

集团企业设置内审部门，受集团企业总裁/主管副总裁直接领导，对其负责并汇报工作。集团企业所属全资、控股和含有实际控制权子企业所设内审部门，受本单位责任人和集团企业内审部门双重领导，业务上以集团企业内审部门领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及集团企业内审部门负责并汇报工作。

集团企业内部审计常设机构为内部审计委员会，代表集团企业实施审计监督。其职责是：

根据相关法律、法规和集团企业要求，起草内部审计制度、措施等；

制订年度和季度审计工作计划；

负责组织实施内部审计监督，并向总裁/主管副总裁汇报审计结果；

指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配置内部审计人员；

负责集团企业及所属单位内部审计机构业务指导和管理工作；

负责集团企业及所属单位委托社会审计事项（上市企业除外）；

帮助上级审计机关对集团企业审计工作；

负责审计人员业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；

总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计优异单位和个人；

完成领导交办其它审计事项。

审计人员

集团下属企业审计机构责任人及审计员任免或调动，应该事先征求集团企业内部审计委员会意见。

审计人员实施持证上岗制度。具体要求遵照中中国部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施措施》相关要求实施。

审计人员必需接收继续教育和专题审计业务培训，不停更新专业知识，提升业务能力。具体要求遵照中中国部审计协会《内部审计人员后续教育实施措施》实施。

内部审计人员应含有执业能力：

熟悉相关政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；

含有审计专业方面必需知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；

含有较高经营管理及其它相关专业知识，有一定审计、财会或其它相关专业工作经验；

熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；

含有较强组织协调、调查研究、综合分析、专业判定、文字表示及微机操作能力；

含有足够相关预防舞弊知识，并能够识别出可能已经发生舞弊行为。

审计人员在进行审计工作时，应该利用关键性标准，保持应有职业谨慎。

依法保护内审人员开展正常内部审计工作，不受其它部门或个人干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作标准内部审计人员。对违反审计工作要求单位和个人由集团企业依据情节轻重，给行政处分、经济处罚，或提请相关部门处理。

审计范围和权限

各级内审部门依据集团企业不一样时期工作重心，依据国家法律、法规和政策和集团企业相关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保集团企业内部经营管理活动真实性、正当性和效益性。

各级内审部门对本级及所属全资、控股和含有实际控制权子企业下列事项进行审计：

财务收支及其相关经济活动；

资产、负债、损益情况真实性、合规性和效益性；

对内部控制制度和其它各项管理方法健全性、有效性进行审查、评价，并提出改善提议；

对所属单位全方面预算实施情况进行审查、评价；

因合并、分立、撤销等事项引发资产改变；

投资项目（基础建设、技改等）概（预）算、决算；

企业对外投资立项、签署、投出和收回、经营情况及其效益等活动等情况。

企业单位对外签署采购、借款、担保、承发包工程、产品营销等协议、契约、协议；

依据“谁任命、谁审计”、“先审计、后任命，后离任”标准，对厂（企业、校、院、所、）长、经理进行任期经济责任期中或终止审计；

依据“先审计，后兑现”标准，集团组员企业法定代表人承包经营指标，未经审计不得兑现年底效益奖；

企业经营管理中关键问题专题调查，为领导决议提供依据；

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