公司财务会计制度(范本).docx

XXXX公司财务会计制度

〔范本，仅供参考)

第一章总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务治理体系,依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务治理制度。

1。2本治理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必需认真执行本治理制度。

其次章会计机构、会计人员的治理

2。1公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务治理工作和会计核算工作，包括：财会人员的治理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理安排使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与进展的本钱核算模式、制定本钱治理制度与掌握制度；做好财务分析工作，为公司领导决策供给各种信息资料，当好领导的参谋。

2。2财务部下设财务科、供给科、仓储科、审计科；岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、本钱核算员、选购员、内勤治理员、保管员。

2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资格，持证上岗.

2。4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务治理。仓库保管员，车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度,按绩效考核结果，兑现劳动酬劳。

第三章流淌资产的治理

3。1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3。2现金治理

。1现金出纳会计要认真执行《现金治理暂行规定》和有关现金的治理规定。

要严格掌握费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特别状况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3。2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案治理工作。

收付款凭证的内容必需完整、合法;报销凭证必需是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用,凭证经审核前方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对,月末与总账相核对。消灭长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿。

有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。动身归来后的三天之内准时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠

占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额〔三天零用量)，当日收取的现金要准时送存银行,不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

企业职工报销费用时，出纳人员要准时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必需入账,不允许消灭跨月白条顶库现象。

3。2。6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项准时交付财务部门，以便准时处理账务。

银行存款治理

。1会计人员要认真执行《银行结算方法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3。3.2财务人员要严格银行存款支出掌握，银行付款必需经总经理批准，手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者，须经领导批准,办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿,空白支票必需填写日期并在估量最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造

成企业损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门准时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。

3。3。3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达账项，消灭长期未达账项时要查明缘由,上报领导。

应收账款及预付账款的治理

3。4.1企业要依据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必需有索取价款的凭据〔包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。

财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商的客户档案。

3.4。2各项债权，债务要定期进展清理核对，每年最少进展一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导.对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，依据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种必要措施确实无法收回的坏账损