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底企业结帐注意事项及税务提醒

作者:王越江苏南通地税局

(王是王越王,越是王越越,不能倒着念,倒着念就成勾践了)

房产企业营业税按(0-10000)=500.又根据二万百分之十二交了房产税,

靠近一百万,少交营业税500,还有一个房产税应该退给人家2400应该退,

税,是什么意思,左边是禾,右边是兑,

中国古代农民交粮食来换取国家提供国防,安全,法律等公共产品,

我们税务局掌握是无偿性,能多收就多收,三年,房产税冤,白交了一百多万,至今这个房产企业老总还不知道,

在税务检验中,发票是检验突破口,企业财务人员对票据疏忽将造成严重后果,下边是结合工作实际总结出关键经验,将有利于指导企业未雨绸缪,预作准备,降低涉税风险,少交MONEY.

1、形式绝对重于实质，有票绝对胜过无票；2、特殊情况特殊处理，随机事宜随机处理；

3、发票防伪事关关键，判别真假事在人为；4、发票和税收唇齿相依，受票和税政相辅相成

5、真票假业务，假票真业务,真票真业务,假票假业务；6、业务不等于必需有票，凭证不等于

必需外来；7、备足弹药，以备检验；8、开票要规范，收票要仔细

收入类教导

确定收入和会计确定收入有一点不一样:经济利益回归是否,税务局不认,会计认,

建筑业,成本80,万,估计还要发生20万,收入120万,但这时得悉对方企业资不抵债,估量还不上了,只收到60万

确定收入96,会计上只确定60,调增36,

第二年,假如对方能够收回了,会计上补确定36,税收怎么办?自动调减36

假如说真收不回来了,怎么办?

企业帐不要动了,属于损失,报批扣除,性质全部是一样,企业不存在多交少交问题,不过假如批不了,永久性差异,

1、视同销售问题若干举例，视同销售企税有，增税有，营税有，但字同意不一样，需要区分。

例:A企业以外购存货一批和B企业换入一生产设备，公允价值均不能可靠计量，无补价。存货成本80万，公允价值100万，增值税税率17%，成本模式,

A企业帐务处理以下：

借：固定资产80

借：应交税费-应交增值税-进项税额17我问一下,企业买了个空调放在食堂里,可不能够抵扣,不过假如企业买了个大客车,有时装货,有时运职员上下班,可不能够,混用能够,中央空调可不能够抵,立式壁式可不能够了?总局网站答疑不少就是我干,厂区围墙上监控设备可不能够抵扣?不能够抵扣,固定资产所谓隶属设备关键是从固定资产性能出发,监控关键是生产经营服务,

贷：存货80

贷：应交税费-应交增值税-销项税额17

企税按国税函828号第三条要求以购进价80万确定应纳税收入，同时确定销售成本80万，实际应纳税所得额为零，（企业需要调增收入调增成本，即使不纳税，但三项费用扣除基数增加）同时应该根据销售货物确定增值税销项税金，即以公允价为计税依据。这里增值税计税依据100万就不一样于企业所得祝视同销售确定收入额80万。

例:A企业以库存商品100万和B企业某设备进行交换，增值税税率17%，库存商品公允价值120万，某设备公允价值140.4万,两企业均系通常纳税人.因为两企业公允价值均能够可靠计量,故A企业采取公允价值模式处理以下:

借：固定资产120

借：应交税费-应交增值税-进项税额20.4

贷：主营业务收入120

贷：应交税费-应交增值税-销项税额20.4

结转成本:借：主营业务成本100

贷：库存商品100

会计和税务上均确定20万元应纳税所得额。而且增值税计税依据120万元也等同于应纳税收入额120万元。

例:A企业将购进B商品用于发放生产车间工人职员福利，B商品成本50万元，增值税进项税额8.5万元，则帐务处理以下：

借：应付职员薪酬-应付福利费58.5

贷:主营业务收入50

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出8.5

借:主营业务成本50

贷:库存商品50

增值税作进项转出不作视同销售，企业所得税作视同销售处理。

买一赠一问题

某房产企业卖套房送部汽车,房子一百万,汽车六万,

借银存100,贷经营收入100

5万交营业税,

借经营费用60000,贷银存60000

流转税应交多少?60000换算不含税,乘百分之三交增值税,

借银存100万,

贷主营业务收入,94万,基她业务收入6万,

国税函（）875号文第三条要求：企业以买一赠一等方法组合销售本企业商品，不属于捐赠，应将总销售金额按各项商品公允价值百分比来分摊确定各项销售收入。

例:某企业为促销，购置笔记本电脑者再赠予精美背包一只，背包成本300元，笔记本电脑成本5000元，企业按10000元确定笔记本销售收入，假设笔记