企业会计内部控制的问题及对策【精品发布】.doc

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企业会计内部控制的问题及对策【精品发布】

本文分析了企业财务会计内部控制存在的问题，提出了解决内部控制问题，提升内部控制工作质量和效率的策略，对促进企业的健康快速发展具有积极的作用。

重要词：企业；财务会计内部控制；问题；对策

随着社会的不断发展，企业在增加盈利的同时，面对的市场竞争也更为激烈。企业必须要加强管理，加强财务会计内部控制，完善财务会计内部控制体制与制度，从而夯实自己的经济基础，这样，才能更好的迎接挑战，创造更大的经济效益。在企业财务会计内部控制中还存在一些问题，企业要积极的面对这些问题，解决这些问题，以实现自身的发展。

一、企业财务会计内部控制存在的问题分析

1.企业财务会计内部控制制度存在问题

目前，一些企业认识到财务会计内部控制的重要性，建立起了财务会计内部控制制度，但在制度建立后，缺乏明确的财务会计内部控制目标，财务会计内部控制的具体内容不明确，财务会计控制实施过程重点不明，导致财务会计控制很难达到预期的效果。另外，在财务会计控制制度执行的过程中，缺乏有效的监督，很多违反规章制度的财务会计行为还是时有发生，财务会计控制工作落实不好，严重削弱了财务会计内部控制制度的严肃性，导致制度落空。

2.管理人员和财务会计素养不高产生的问题

要提升财务会计内部控制的质量，保障财务会计工作的效率，作为管理人员必须要具备良好的素养，管理人员的责任意识要强，能够根据相关制度规定认真管理财务会计实务，秉公办事，不徇私舞弊。然而，有些企业的财务会计管理人员的素养不是很高，导致财务会计控制工作效果不理想。作为财务会计人员，更需要具有较高素养，保障工作的顺利完成。但在现实中却存在着管理人员和财务会计人员素养不高的问题。财务会计人员素养不高会导致很多问题，例如，财务会计凭证填制不规范。财务会计内部控制要重点做好财务会计凭证填制的工作，但一些记账凭证上填制、审核、记账及主管人员印鉴不全等问题还是存在的，原始凭证要素不全，凭证传递不及时，由于管理人员工作的工作不认真，不能及时将有关凭证向相关岗位进行交接，导致很多问题产生，例如，生产成本费用增加，销售收入跨期入账等问题。

3.缺乏有效的监督机制

虽然目前我国已经形成包括政府监督和社会监督在内企业外部监督体系，但并不能保证对企业财务领域及其他领域的有效监管。原因是，监管体系中的一些工作者不重视对企业的监督，不重视对企业财务行为的监督。一些监管人员素质不高，工作不认真，责任意识较差，甚至一些监管人员收受企业贿赂，对企业的一些不正当的财务内容不做认真监管，监管不利导致企业内部财务不合理现象频发。这些外部监管体系对企业财务方面的监督效果是不理想，而有的企业虽然建立了内部审计机构，也不能发挥有作用，导致监管工作不力，影响到财务会计内部控制工作的发展。

二、促进企业财务会计内部控制工作发展的策略

1.完善落实财务会计内部控制制度

企业要根据内部的经营管理的需要，完善财务会计内部控制制度。为加强财务会计内部控制工作提供制度支撑。更为重要的是，在完善制度之后，要重点做好制度的落实工作，强化制度的实施力度，要加强对财务会计内部控制制度落实情况的监督管理，无论是领导还是员工，无论职务高低，只要违反了财务会计内部控制管理制度，就需要受到严肃的处理。管理人员要认真负起责任，保障通过管理能真正落实财务会计内部控制制度，保证制度的严肃性。以制度保障企业财务会计内部控制工作的效率。

2.提高人员素养

提供人员素养是促进财务会计内部控制工作发展的必要条件。首先，需要加强领导干部的素质教育，提高领导干部的政治觉悟，思想道德水平，要加强对领导干部进行法律教育工作，提升他们的法律意识，使之能依法办事。只要领导干部的觉悟提高了，他们就会重视财务会计管理工作，能够根据相关制度要求落实管理工作，能严格约束自己的行为，依法办事，实现财务会计控制的健康发展。其次，要加强提升财务会计人员的自身素质。要求财务会计人员都能持证上岗，在工作中，严格要求财务会计人员，不断为财务会计人员提供后续业务培训的机会，加强对财务会计人员的职业道德教育，通过培训和后续教育，提升财务会计人员的业务能力和职业道德水平。最后，要落实稽核制度，加强对财务会计流程的审核，要按照《财务会计法》要求，把企业的负责人，财务主管和财务工作者在经济活动中的责任明确出来，如果出现违规操作，严格追求相关负责人的法律责任，通过落实稽核制度，提升财务会计内部控制工作的水平。

3.加强监管工作

作为政府要充分发挥对企业的外部监管作用，建立内部财务会计控制的有效措施，对企业内部会财务会计运行进行有效的监督。政府要根据相关法律规定，要求企业建立规范的内部控制制度，并监督其落实。要加大执行力度，认真完成对企业的监管任务。对一些不能加强内部财务会计控