公司税务管理制度.docx

XXXX集团股份

税务治理制度

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目 录

第一章

总则.......................................................

2

其次章

税务登记治理...............................................

2

第三章

纳税申报、税款缴纳与税务筹划...............................

4

第四章

税务档案的治理与保存.......................................

5

第五章

发票治理...................................................

7

第六章

附则......................................................

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第一章总则

第一条 为标准税务治理流程，降低税务风险，依据国家有关税法规定和公司业务进展的需要，特制定本制度。

其次条 财务部是公司税务治理的归口治理部门，负责建立公司税务治理制度，并处理涉税事宜。

第三条 各公司财务部应设立税务治理的专职或兼职人员；假设有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务治理人员应准时向总部财务部报告。

第四条 本制度适用于总部及下属分子公司及办事处。

其次章税务登记治理

第五条 公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务治理人员办理，并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。

第六条 财务部应在公司领取工商营业执照后30天内，持工商营业执照和国家技术监视部门核发的企业统一代码证等相关证件，向税务机关申请办理税务登记。

第七条 公司因税务登记内容发生变化，应在规定的时间内向税务部门提出申请，办理税务变更登记

1、公司名称；

2、法人代表；

3、变更注册登记类型；

4、注册地或经营地址；

5、经营范围或经营方式；

6、其他要求税务变更登记的情形。

第八条 公司因住宅、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向

工商行政治理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住宅、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。

第九条下属分、子公司或其他分支机构因公司业务需要撤销的，应当自营业执照撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

第十条依据国家或地方税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部门应在规定时间内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

第十一条财务部应按税务机关的规定使用税务登记证，不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。

第十二条持税务登记证。

除依据规定不需要使用税务证件外，财务部在办理以下事项时必需

1、开立银行账户。

2、申请减税、免税、退税。

3、申请办理延期申报、延期缴纳税款。

4、领购发票。

5、申请开具外出经营活动税收治理证明。

6、办理停业、歇业。

7、其他有关税务事项。

第十三条 公司应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬

挂，承受税务机关检查。

第十四条 公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

第三章纳税申报、税款缴纳与税务筹划

第十五条税种与税率。

1、企业所得税：按企业所得税应纳税所得额的25％计缴。

2、增值税：货物销售一般纳税人应税收入按17%的税率、广告效劳等一般纳税人应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。出口货物实行“免、抵、退”税政策，退税率范围为5%～17%。

3、营业税：按应税收入的3%、5%或20%计缴。

4、个人所得税：公司全部在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代扣代缴，税率为3％～45％。

5、印花税：公司凡在国内发生书立、使用、领受应税凭证〔合同、权属转移书据、营业账薄、权利许可证照〕的行为，应依法向税务机关缴纳。

6、城市维护建设税：按实际缴纳流转税的7％计缴。

7、房产税：从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴。

8、教育费附加：按实际缴纳流转税的3％计缴。

9、地方教育附加：按实际缴纳流转税的2％计缴。

10、水利建设基金：按应税收入的1‰计缴。

11、土地增值税：义乌市按增值额与扣除工程的比率，实行四级超率累进税率(30%～60%)；其他地区按当地规定计缴。

第十六条 申报及缴纳

1、由财务部税务治理人员依据各项税收法律法规等，正确计算各