基于税收优惠浅析小规模企业类型的选择.pptxVIP

基于税收优惠浅析小规模企业类型的选择汇报人：2024-01-14

引言小规模企业类型概述税收优惠政策分析小规模企业类型选择的影响因素基于税收优惠的小规模企业类型选择策略案例分析与实践应用结论与展望

引言01

小规模企业通常指规模较小、经营灵活的企业，它们在国民经济中占据重要地位，是经济增长和就业创造的重要力量。小规模企业的定义与特点为了鼓励小规模企业的发展，各级政府出台了一系列税收优惠政策，旨在减轻小规模企业的税收负担，提高其竞争力和创新能力。税收优惠政策的出台背景背景与意义

降低经营成本税收优惠政策可以直接降低小规模企业的税收负担，从而减少其经营成本，提高企业的盈利能力和市场竞争力。通过税收优惠政策，小规模企业可以将更多的资金用于扩大生产、改进技术、提高产品质量等方面，从而增强企业的投资能力和发展潜力。税收优惠政策可以鼓励小规模企业进行技术创新、管理创新和市场创新，提高企业的创新能力和核心竞争力，推动企业的可持续发展。小规模企业在国民经济中占据重要地位，是吸纳就业的主要力量。税收优惠政策可以促进小规模企业的发展，从而创造更多的就业机会，提高社会的就业水平。增强投资能力促进创新发展提高就业水平税收优惠对小规模企业的重要性

小规模企业类型概述02

定义小规模企业通常指的是年销售额、资产总额等方面相对较低的企业。具体标准可能因国家和地区而异，但一般来说，这类企业的规模较小，经营灵活。特点小规模企业往往具有以下几个特点：组织结构简单、管理层次少、决策迅速灵活、对市场变化反应敏锐、创新能力强等。这些特点使得小规模企业在面对市场竞争时能够迅速调整经营策略，抓住市场机遇。小规模企业的定义与特点

VS根据不同的分类标准，小规模企业可分为多种类型。例如，按所有制形式可分为国有、集体、私营、外资等；按行业可分为工业、商业、服务业等；按经营模式可分为生产型、贸易型、服务型等。比较不同类型的小规模企业在税收优惠方面可能存在差异。例如，某些地区或行业的小规模企业可能享有更多的税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税等。因此，在选择小规模企业类型时，需要充分了解各种类型企业的税收优惠政策，并结合自身经营特点和市场需求进行综合考虑。分类小规模企业的分类与比较

税收优惠政策分析03

小规模纳税人免征增值税政策月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小型微利企业普惠性税收减免政策对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。增值税优惠政策

符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策。小型微利企业所得税优惠政策企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。研发费用加计扣除政策企业所得税优惠政策

其他相关税收优惠政策固定资产加速折旧政策：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。创业投资企业和天使投资个人税收政策：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让