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ZHANGDAOMING集团第五工程DAOMING集团

财务制度指南

第6号项目全方面预算成本管理措施

第一章总则

第一条

为加强项目部成本管理，推行全方面预算控制，降低工程成本，控制费用支出，提升企业综合管理和创效能力，促进企业经营由粗放型向集约化发展，增加企业积累，依据《企业法》及《DAOMIN集团司章程》，结合企业实际情况，特制订本措施。

第二条企业全部中（议）标工程，组成项目部后，全部必需依据本措施进行全方面预算成本管理。

第三条

全方面预算成本控制管理是以制订目标收入预算和目标成本预算为基点，经过建立内部控制制度，全员参与，对工程项目各项成本定时比较和考评，实现责任和利益统一过程。全方面预算就是要建立控制标准，为以后差异分析、业绩考评及差异纠正提供依据。成本控制是利用多种数据，以实际成本和控制标准（九大预算）比较，衡量经营活动成绩和效果，并不停纠偏、校正。

成本控制系统包含组织系统、信息系统、考评制度和奖励制度等内容，其中信息系统又包含编制预算、数据传输、分析评价、业绩汇报等四个方面。定时比较和考评要求建立约束激励机制，实现管理目标。成本控制最终目标是双赢，即项目成本最小化和职员收入最大化双丰收。

第四条

企业全方面预算成本管理标准：必需坚持全方面性、合理性、目标一致性、责权利相结合标准。全方面性是指企业全方面预算成本管理工作必需是全员、全过程、全方位，要横到边、纵到底，持之以恒；合理性就是对各预算负担者和部门划定是实事求是、相对合理；目标一致性，就是把各项目预算单位成本管理目标和企业总目标统一起来，使每个责任者为确保企业总目标实现，相互协调地工作；责权利相结合，责是中心，是主体，权是条件，是确保，利是激励、是动力。

第五条项目全方面预算成本管理基础任务是：经过估计、计划、控制、监督、核实、分析和考评，反应项目部生产经营结果，挖掘降低工程成本潜力，努力降低成本。

第二章组织机构及关键职责

第六条全方面预算成本管理工作实施统一领导、分级管理管理体制。

一、企业设置全方面预算成本管理委员会，人员组成为：

委员会主任：总经理

委员会副主任：分管副总经理、总会计师、总工程师、总经济师

委员：企业办公室、企业管理部、设备物资部、财务部、工程部、经营部、劳人部、安质部、成本管理部等各部室责任人及其业务骨干。

全方面预算成本管理委员会关键负责领导全企业成本管理工作、协调企业各业务部门相关工作及工作中出现问题。

办公室设在企业成本管理部，其职责为：

1、对企业全部中标工程项目，参与、帮助项目部进行全方面预算成本管理，依据项目部责任人上交承诺，确定工程目标利润，依据目标利润制订工程项目成本开支总预算、单项及分项工程开支预算、分期开支预算。

2、在工程项目成本开支预算实施过程中，监督、审查其实施情况；每期工程项目成本开支预算实施完成，对项目部立即形成工程预算实施汇报和预算差异分析汇报进行审查；季初依据各项目部形成成本分析汇报汇总编制企业项目成本分析资料。

3、在分管企业副总经理直接领导下，协调项目施工技术、计划、财务、物资、安质部门关系，处理全方面预算成本管理中出现问题。

4、管理、考评已完工工程项目标账目及成本开支，审核其后期费用开支及相关账务处理。

5、搜集、整理各项目部和全方面预算成本管理相关工程预算、施工组织方案及工程成本等资料，逐步形成企业内部施工承包定额。

6、年初，协调、平衡工程项目成本预算，编制汇总项目部成本预算，并帮助机关财务部编制本企业预算报表。

7、参与对大分包工程招标、验工计价及结算管理。

二、项目部成立全方面预算成本管理工作领导小组及办公室，人员组成为：

组长：项目经理

副组长：项目副经理、项目总工程师

组员：项目办公室、施技部门、计划部门、设备物资部门、财务部门、安质部门责任人及业务骨干。

领导小组负责对本项目部全方面预算成本管理工作安排、布署、领导、监督、检验、考评、分析等工作。负责组织编制和实施成本预算，落实实施目标成本计划，协调控制工程成本及其它费用。落实班组承包和单车、单机核实及人工、材料、机械使用等原始统计和标准计量制度，并定时组织进行分部（分项）工程或单位工程成本分析、费用分析。

办公室设在项目部财务部门。其全方面预算成本管理、控制职责为：

汇总编制工程成本预算并会同相关部门一起帮助项目经理分解成本责任目标，下达给相关部门和队级单位，进行成本控制。并定时对各部门及各成本预算单位成本预算完成情况进行考评。落实实施国家《企业会计制度》及《企业财务管理措施》等规章制度。

根据成本开支范围、费用开支标准严格审核各项成本费用开支，控制成本支出。按成本预算正确确定成本核