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(完整)公司资金治理制度

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资金治理制度

第一章总则

第一条为了加强公司资金的内部把握和治理,保证货币资金的安全，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部把握标准——根本标准》、

《现金治理暂行条例》等法律法规规定和《陕西延长石油〔集团〕有限责任公司资金治理制度》要求，结合公司实际状况，制定本制度。

其次条本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条公司及所属各单位、各部门办理有关货币资金的收入、支出、保管事

宜时，应遵循本制度的规定。

其次章资金治理的根本原则和要求

第四条公司财务资产部与所属各单位财务部门是会计核算、财务治理的职能治理部门，资金收支和保管业务均由公司财务资产部与所属单位财务部门统一办理。

第五条公司资金治理实行授权审批制度，依据公司整体治理需求进展授权，各单位必需在公司授权范围内进展资金治理、审批、结算.

第六条办理货币资金业务人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。

第七条为了加强公司的资金治理，提高资金使用效率,公司依据资金预算制度进展“全面打算、整体协调、统筹安排、宏观把握“，资金预算的编制和审批要严格遵循资金预算流程规定。

〔一〕公司所属各单位、各部门应加强资金收支业务的预算把握，依据实际状况上报年度资金预算。公司预算治理委员会汇总编报年度资金预算上报集团财务中

心.

(二〕公司以集团财务中心审批的年度、月度资金预算额为依据，对公司的日常资金治理进展全面把握，对各单位〔部门〕的资金预算工作起指导性作用.

〔三)公司各财务部门负责本单位的年、月资金打算安排和落实，并在实际工作中把握监视资金打算的执行状况。

〔四〕公司各财务部门设资金治理岗，负责收集本单位所属各部门、各科室的年〔月)度资金打算，编制本单位的年〔月〕度资金预算,提交公司资金预算治理委员会。

(五〕公司依据各单位〔部门)年度、月度资金预算，经预算治理委员会争论批准，下达月度资金打算，是公司月度资金治理的指令性标准。

(六)批准后的月度资金打算是各单位、各部门资金使用的准则，必需严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，公司主管领导批准后,经预算治理委员会争论通过并加盖印章前方可进展资金结算。

第八条审批人依据财务收支审批制度,在授权范围内进展审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，依据审批人的批准意见办理资金业务。各单位对于重大资金支付业务，应当实行集体决策和审批,防范贪污、侵占、挪用资金等行为发生。

第九条公司各财务部门应加强资金运行治理，建立内部稽核制度，定期对资金制度执行状况进展稽核，防止资金风险。各财务部门应通过企业网上银行查询功能,对本单位财务的收支状况予以监视，了解其月度资金收支执行状况。

第十条建立资金报告制度,编制月度“资金打算表“和“现金流量表”，进展资金运行状况分析，对本单位发生的重大资金变动事项准时报告，准时把握资金流向、资金预算执行动态及结果。

第十一条严格资金治理岗位职责分工.涉及到不相容的岗位时,应分别由不同人员担当，形成内部相互牵制机制。至少包括以下几项：

(一)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。

(二)银行预留印鉴不得由一人保管。

(三)网银电子证书令牌不得由一人保管。

(四)财务POS机业务中公司主卡与POS机使用不得由同一人担当。(五)出纳人员应妥当保管保险柜钥匙和密码，不得任凭转交他人.(六)货币资金支付的审批与执行不得是同一人。

(七)货币资金的保管与盘点清查不得是同一人.

(八)货币资金的会计记录与会计监视不得是同一人。第十二条资金支付的一般程序：

(一)支付申请。公司及所属各单位、各部门必需依据月度预算和生产打算需要，提前向审批人提交资金打算，资金打算应注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明.

(二)支付审批.

1、公司领导及所属各单位、各部门领导依据其职责和资金收支授权审批制度规定，按相关业务审批程序在授权范围内进展审批,不得超越审批权限。对不符合规定的资金支付，审批人应当拒绝批准.批准后，资金表一联由用款经办部门提前送财务部门复核，另一联由用款部门自存,支付复核时连同凭证交经办财务人员审核.2、结算会计依据挂帐的应付款项列出周付款打算，报财务部门负责人审批，根

据审批的周打算，填制付款申请单，报主管会计、总会计师或单位负责人审批，履

行完审批手续.

(三)支付复核.复核人应当对批准后的资金支付申请进展复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，相关凭证是否齐备合法,金额计算是否正确，支付