试析基于财务风险防控的事业单位内控体系构建.docx

试析基于财务风险防控的事业单位内控体系构建

引言

在事业单位深入改革发展中，各个单位应结合时代发展要求，从内部控制角度入手，给予财务风险防控工作高度重视，通过强化单位资金管理，防控财务风险，实现单位各项运行活动有序进行，降低财务风险问题产生的负面影响，推动事业单位健康发展。但是在实际中，部分单位管理人员受到传统理念影响，在内部控制和财务风险管理中，缺少完善的工作体系，采用的管理方式不科学，在一定程度上制约单位整体发展，不利于单位战略目标顺利完成。

一、事业单位内部控制与财务风险防范的相关概述

（一）内部控制

对于事业单位来说，自身比较特殊，内部控制理念和方法与企业比较，有着明显差别。在事业单位运行发展中，内部控制也就是结合单位战略发展要求，制定一套比较规范化的管理机制，引导单位内部各项活动有序进行的控制方法，可以帮助单位更好防控与处理各种风险，增加单位整体效益，推动单位长远发展[1]。在建立内控体系过程中，应结合单位所处的市场环境、做好风险预警和评估工作，通过对各项运行活动的追踪调查，促进各部门之间深入交流，从内部控制角度入手综合管理。通过在单位内部营造良好的工作环境，可以为单位各项活动顺利进行提供支持。加强风险评估和控制，可以降低对单位发展的影响，维护单位整体利益，把风险防控在预期范畴内，通过加强各部门之间合作与交流，强化监督管理，精准识别和防控各种风险，降低风险发生率，对推动事业单位长远发展有着现实性意义。

（二）财务风险防范

通常情况下，财务风险是事业单位内部管理中重点关注的内容，主要是受到内外因素影响，让事业单位在资产流动方面面临一定的损失或者影响。为了实现财务风险防控与管理，需要加强管理体系建设，从事业单位运行发展各个环节入手，科学识别和防控，降低风险发生率，保证单位各项活动有序进行，维护单位自身利益和资产安全。通过加强财务风险识别和防控，从风险产生的原因入手，精准评估，通过内部控制管理，防控各种风险，帮助单位减少损失。事业单位在制定财务风险防控管理对策时，需要从实际入手，确定好效益和成本、收支之间关系，从经济可行性角度入手，重点思考各种内外因素，制定有效的财务风险防控管理对策，完善相应的工作体系，精准识别和评估各种潜在风险，将其扼杀在萌芽状态，帮助事业单位科学防控财务风险，为其更好发展保驾护航。

（三）内部控制与财务风险防范的意义

内控和财务风险防控都是事业单位运行管理中比较重要的内容，对推动单位发展有着现实性意义。通过强化单位各个环节内部控制与管理，加强财务风险防控，在完善内控体系和财务风险预警制度的引导下，做好各项财务信息整理工作，通过对事业单位运行发展状况的调查，及时识别和评估潜在风险问题，做好防控工作，引导事业单位长远发展[2]。并且，结合事业单位发展战略，科学划分管理职责，明确各个部门工作要求和内容，强化监督管理，减少腐败、舞弊等问题发生，充分发挥事业单位公共职能，为群众提供专业化的公共服务，提高群众对事业单位服务的满意度，为事业单位更好地发展奠定良好基础。

二、事业单位常见的财务风险问题

（一）预算业务中的财务风险

预算是事业单位各项活动有序进行的前提依据，单位领导应给予高度重视。如果单位对预算工作的重视度不够，没有制定良好发展战略，在预算任务下发以后，只能由财务部门随意填报。因为预算编制时间短，财务部门无法深入和各个部门交流，其他部门则认为预算编制应该是财务部门的职责，预算编制是否科学合理与自己没有太大关系，使得预算编制质量下降，预算管理目标不够科学，比较随意，严重影响预算管理价值发挥。如果只是安排财务部门负责预算编制，财务部门缺少对各个部门工作情况的了解，可能会使得单位内部各个部门分配的预算指标不够全面，可能会使得一些部门资金多业务少，部分部门资金少业务多，严重影响单位整体工作效率和质量，阻碍资金使用效率的提升。如果预算缺少合理性，在一定程度上会给预算执行效果产生一定影响，如果单位同意各个部门随意调整预算，必然会影响预算管理的实效性。一些单位在结束预算编制工作以后，单位领导对决算分析或者决算分析结果没有高度重视，把决算交由财务部门负责，没有按照要求对各个预算执行部门进行绩效考核，导致预算管理水平下降，单位决算和预算脱节。

（二）收支业务中的财务风险

收支业务是财务管理中比较重要的内容，风险不言而喻。部分事业单位收款业务并非由财务部门统一负责，而是安排各个部门自行收取，在经营创收方面的收入不入账或者存在两本账目，没有得到财务部门的监督管理。一些单位随意使用各种经费，把经费保存在下属部门中，容易产生“小金库”。部分单位在资金支出申请上不满足预算管理标准，因为资金执行进度管理不科学，使得基本支出和项目支出相互占用，造成资金浪费。一些事业单位在收支业务管理中，没有严格按照“三重一大”机制要求操作，也就是重大