集团财务分析制度样本.docVIP

财务分析制度

第一章总则

第一条为了提升集团整体财务管理水平，加强集团所属各子企业（以下简称各企业）生产经营管理、监督和控制，正确评价各企业经营业绩，立即反馈预算实施差异情况，促进企业财务情况、经营业绩稳步提升，特制订本制度。

第二条财务分析是以会计核实和报表资料及其它相关资料为依据，采取一系列专门分析技术和方法，对企业过去和现在相关筹资活动、投资活动、经营活动偿债能力、盈利能力和营运能力情况进行分析和评价，为企业投资者、债权人、经营者及其它关心企业组织或个人了解企业过去、评价企业现实状况、估计企业未来，做出正确决议提供正确信息或依据分析方法。

第三条财务分析工作组织实施。

（一）财务分析工作由集团总企业财务部指导监督，各企业财务部具体实施。

（二）财务分析工作由各企业财务部指定专员负责，财务分析人员应定时或不定时对企业生产经营情况、成本费用情况、财务情况及其它相关项目进行综合或专题分析。

第四条财务分析基础要求：

（一）财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出微弱步骤和关键性问题，并提出改善方法；

（二）财务分析必需以正确、充足财务数据、统计数据和其它资料为基础和依据；

（三）依据财务分析目标，针对实际情况，灵活选择多种有效方法和分析指标；

（四）财务分析人员应该依据分析情况，撰写财务分析汇报，并立即报送企业相关领导及集团总企业财务部。

第五条财务分析关键包含生产经营情况分析和财务报表及指标分析，并依据工作安排，进行定时（季度、六个月度、年度）分析，或依据工作需要，进行专题分析。

第二章财务分析关键内容

第六条结构情况分析：包含对关键结构性改变分析，如报表汇编户数，资产增减，产值组成和增减变动情况，职员人数，股东组成等改变分析。

第六条生产经营情况分析：经过对施工生产能力、统计完成量、收入、成本、费用、利润等进行综合分析，向企业领导提供总体经营情况，关键项目及集团总企业监管大项目要关键分析和说明。

第七条预算完成情况分析：依据各职能部门和各项目部预算完成情况，分析企业总体预算完成情况，尤其是收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况，研究引发差异关键原因，并提出改善提议。

第八条货币资金分析：经过对货币资金起源和去向、周转速度及影响周转速度原因进行分析，提出提升资金使用效率和降低资金成本提议。

（一）分析关键内容和要求

分析现金收入和支出预算实施情况，分析其组成和改变关键原因，资金使用效果及存在关键问题，并得出对应对策方法，加速资金周转，合理有效地安排和使用资金。

（二）货币资金分析关键指标

第九条往来款项分析：经过对应收账款、其它应收款、应付账款、其它应付款、内部往来款账龄、周转情况进行分析，发觉往来项目中存在问题，立即清理。

第十条成本费用分析：关键是分析企业主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算实施情况、组成百分比和改变，经过对各工程项目成本增减变动情况，分析收入成本配比情况和毛利率情况，揭示存在问题，提出降低成本改善提议；找出各项费用支出增减改变原因及费用预算实施情况，提醒费用管理微弱步骤，提出降低成本、费用具体方法，以确保企业成本费用预算控制目标实现。

第十一条税费分析：经过对营业税、所得税及其它税种进行分析，立即揭示各税种提取和缴纳中存在问题，以促进企业既依法纳税又能充足享受国家各项优惠政策。

第十二条财务报表及指标分析：依据企业会计报表分析国资委对国有企业考评指标完成情况；系统分析企业总体偿债能力、总体盈利能力、总体资产营运能力及成长性。

(一)、国资委考评指标完成情况分析

1、基础指标

①利润总额

②净资产收益率

其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2

2、分类指标

①销售回款率

②总资产周转率

其中：平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）÷2

指标值越大，表明总资产周转速度越快，企业销售能力越强。

③成本费用总额占营业收入比重

、其它通用财务指标分析

1、反应偿债能力指标分析

①流动比率

该指标表现企业偿还短期债务能力。通常情况下，流动比率越高，反应企业短期偿债能力越强。

②速动比率

速动比率是流动比率补充指标，它深入揭示了企业支付短期债务能力。

③资产负债率

该指标也被称为举债经营比率，反应债权人提供资本占全部资本百分比。通常情况下，资产负债率越小，表明企业长久偿债能力越强。从企业经营者角度看，举债过大会带来经营上风险性，举债不足财务上过于保守，没有充足发挥财务杠杆作用。所以在实务中需要在风险和利益之间进行衡量，作出正确决议。

④产权比率

该指标反应债权人和股东提供资本相对百分比。反应企