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货币资金内部牵制制度

为落实《会计法》，加强货币资金管理，规范出纳员岗位工作，防范财务风险，依据《现金管理条例》和《会计基础工作规范》，结合我企业实际情况，制订本制度。

第一条

选配出纳人员时，必需对其思想品德和业务素质进行全方面考察，并经企业财务部审查同意。非本单位正式职员、未经过财务培训、未取得《会计证》人员和曾因经济问题受过处分或调离出纳、会计岗位人员，均不得担任会计和出纳工作。

第二条

各单位要随时掌握出纳人员和经管货币资金业务人员思想动态，对那些思想不健康、有嫖娼、赌博恶习、缺乏社会和家庭责任感、和社会上不三不四人交往过密和法纪观念淡薄人员，要立即汇报本单位责任人和企业财务部，将其调离出纳或经管货币资金业务岗位。

第三条严禁会计人员、出纳员在岗位工作期间炒股。

第四条出纳人员应敬业爱岗、依法办事、搞好服务、保守秘密，含有良好职业道德。

第五条

出纳员业务受会计员领导和制约。未经会计人员同意，出纳员不得自行存取资金和支付款项；会计人员未做付款凭证，出纳员不得先付报销款，更不得先付款然后将报销人发票留存抵库。

第六条出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位通常不得连续超出五年。

第七条出纳员办理现金或银行收支业务，应经本单位领导同意，资金支付或报销款项，必需由单位领导审核原始凭证并签字方可办理。

第八条

银行账户设置必需经本单位领导和企业财务部同意，企业财务科设置银行账户需经企业主管和总会计师同意。一个单位开设银行账户不得超出二个。银行预留印鉴应为本单位财务专用章、本单位责任人名章（或财务责任人名章）、出纳员名章。不得以个人名义将公款办理定存或其它形式存款。

第九条

各单位（含工程队）必需设置专职出纳员岗位，实施钱账分管，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目标登记工作。特殊情况，可设置兼职出纳员岗位，但必需经企业财务部同意。兼职出纳员责权和专职出纳员相同。

完工项目标银行账户未撤，则出纳员岗位不得撤离。

第十条各单位未经企业同意，不得自行借贷银行资金，不得对外提供担保或质押，项目部之间不许可相互调用资金。

第十一条单位领导和财务责任人亲属不得担任本级财务部门会计和出纳工作。

第十二条

各单位全部要实施印鉴和支票分管制度。要设置印鉴保管登记簿，保管人员均需要署名登记。分管印鉴（或支票）会计人员外出时，应将印鉴（或支票）移交给领导指定人员临时分管，严禁支票和印鉴由同一人保管。分管印鉴人员不得私自将印鉴交于她人代管或代盖。

第十三条

出纳账应单独设置，现金、银行日志账采取三栏式账页，必需使用订本式账页，不得用银行对账单替换日志账，也不得按会计账簿上现金、银行科目发生额抄录，应依据每日发生会计凭证逐笔登记，每日结出余额。十二个月一本。

出纳账簿由封面、扉页、账页组成。启用表应注明启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构责任人、会计主管人员姓名，并加盖名单和单位公章。

第十四条

登记出纳账簿要将会计凭证日期、编号、摘要、金额及其它相关资料一一记入账内，数字正确，字迹工整，摘要清楚，登记立即。登记完成，要在记账凭证上署名或盖章，并注明用铅笔划“√”符号，表示已经记账。

登记账簿不能用圆珠笔或铅笔，只能采取蓝黑或碳素墨水，采取红字冲账法时，可用红色墨水。文字和数字写占格距1／2。

登记账簿必需按次序登记，不得跳行，不得隔页。发觉隔页应将空页划红线注销，并盖名章。发觉登记错误应用划线更正法，用红线划掉另写，也可在上方重填。

第十五条

每一账页第一行和“承前页”；每一页最终一行写“过次页”；每个月登记完后，要在下行写“本月累计”，在“本月累计”下行写“本年累计”；最少每七天结出一次余额，没有余额在“借或贷”档内写“平”字，并在余额档内标“б”表示。

第十六条各单位必需设置支票领用簿，购置支票或其它票据，须按编号登记；领用支票或其它票据，应由领用人在领用簿署名。出纳员应督促领用人立即交回支票存根。

第十七条

作废支票要立即收回，将存根和票面上红色编号剪掉，分别粘贴在支票领用簿对应位置，同时销毁已剪作废支票。作废支票无需账务处理，不需粘贴在会计凭证上。

第十八条

严禁签发空头支票和无日期支票。确因需要，可在估计支付款额前位数加划“￥”，给予限制，该类支票存根应该日交回，并在支票领用簿上登记、注销。如支票丢失，造成损失由使用人全额赔偿。

第十九条出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。

第二十条

出纳人员应立即向银行索取银行对账单。每个月终了银行对账单抵达后，出纳人员要立即对帐，并按要求编制“银行存款余额调整表”初