审计专业知识认知.ppt

审计专业知识认知DOCS可编辑文档DOCS01审计的基本概念与重要性审计的定义及其功能审计是指独立的、客观的、公正的第三方对财务信息、经营活动和内部控制进行核实、评价和报告的过程财务信息：财务报表、财务报告等经营活动：企业的各项经济活动内部控制：企业的内部管理控制系统审计的功能监督：对企业的财务活动和内部控制进行监督，确保其合规性和有效性评价：对企业的财务状况、经营成果和内部控制进行评价，为管理层和利益相关者提供决策依据预警：发现企业的潜在风险和问题，为企业提供改进意见和建议审计的重要性保护投资者的利益：审计可以确保企业的财务信息真实、准确，为投资者提供可靠的决策依据规范市场秩序：审计可以揭示企业的违法违规行为，维护市场的公平和公正促进企业改进管理：审计可以发现企业的内部控制缺陷和管理漏洞，为企业提供改进意见和建议审计的作用信任：审计为投资者、债权人等利益相关者提供信任，降低信息不对称带来的风险监管：审计为政府和监管部门提供监管依据，确保企业的合规经营发展：审计为企业的发展提供支持，帮助企业提高管理水平和经济效益审计的重要性及作用密切关联：审计的基础是会计，会计为审计提供信息来源和数据支持相互依赖：会计需要审计的监督和评价，审计需要会计的信息和资料审计与会计的关系目标：会计的目标是对企业的经济活动进行记录和报告，审计的目标是核实和评价会计信息性质：会计是企业的内部管理活动，审计是独立的第三方监督活动方法：会计采用一定的会计准则和方法进行核算，审计则采用一套独立的审计准则和方法进行核实和评价审计与会计的区别审计与会计的关系与区别02审计的类型与方法财务审计与非财务审计财务审计定义：对企业的财务报表、财务报告和内部控制进行核实、评价和报告的过程内容：主要包括资产、负债、权益、成本、费用、收入、利润等方面的审计非财务审计定义：对企业的非财务信息、经营活动和管理活动进行核实、评价和报告的过程内容：主要包括企业的社会责任、环境保护、风险管理、战略管理等方面的审计内部审计定义：由企业的内部、独立的审计部门或人员进行的审计目的：对企业的内部控制、风险管理和经营业绩进行评价和改进外部审计定义：由外部、独立的审计机构或人员进行的审计目的：对企业的财务报表、财务报告进行核实、评价和报告，为利益相关者提供决策依据内部审计与外部审计审计方法检查：对企业的会计资料、财务报表和内部控制进行详细的检查观察：对企业的经营活动、内部控制进行实地的观察和了解询问：向企业的管理层、员工和其他利益相关者进行询问，了解企业的相关情况函证：通过向第三方发出询证函，核实企业的相关信息和事项审计技术数据分析：运用统计学和数学方法，对企业的财务数据进行分析风险评估：运用风险识别、评估和管理的理论和方法，对企业面临的风险进行评估抽样：运用统计学原理，对企业的大量数据进行抽样，以便进行审计审计方法与技术及其应用03审计程序与流程审计计划的制定了解企业的基本情况：包括企业的经营、财务、内部控制等方面的信息确定审计目标和范围：根据企业的实际情况，确定审计的具体目标和范围制定审计策略和方法：根据审计目标和范围，制定相应的审计策略和方法审计计划的执行实地审计：对企业的财务报表、财务报告、内部控制等进行实地审计审计报告：对审计结果进行汇总和分析，形成审计报告审计整改：对审计发现的问题，要求企业进行整改，并对整改情况进行跟踪审计计划的制定与执行审计证据的收集获取企业的会计资料、财务报表和内部控制资料向企业的管理层、员工和其他利益相关者进行询问，了解企业的相关情况对企业的经营活动、内部控制进行实地的观察和了解通过向第三方发出询证函，核实企业的相关信息和事项审计证据的评估对收集到的审计证据进行真实性、完整性、合规性和可靠性的评估对审计证据进行综合分析，形成审计结论审计证据的收集与评估审计报告与审计意见的形成审计报告对审计过程、审计结果进行详细的记录和报告对审计发现的问题进行揭示，并提出改进意见和建议审计意见对企业的财务报表、财务报告、内部控制等进行核实、评价和报告对企业的财务状况、经营成果和内部控制进行评价，为管理层和利益相关者提供决策依据04审计风险与质量控制审计风险的识别识别企业的财务风险：如资产负债率、流动比率等财务指标异常识别企业的经营风险：如市场份额下降、盈利能力下降等识别企业的管理风险：如内部控制缺陷、管理层舞弊等审计风险的评估运用风险识别、评估和管理的理论和方法，对企业面临的风险进行评估对审计风险进行量化和定性分析，确定审计重点和风险应对措施审计风险的识别与评估审计风险的控制与防范审