财税实务收藏-5种发票操作错误情形如何.doc

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！

财税实务收藏:5种发票操作错误情形如何

增值税专用发票开错怎么办？

答：一般纳税人当月开具的专用发票在发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2.销售方未抄税并且未记账；

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

若非当月开具的专用发票发现开具有误或发生销货退回等情形，则需要纳税人在开票系统中申请《开具红字增值税专用发票信息表》。上月的发票企业在系统中按实际情况选择理由；隔月的发票只能选择“购买方拒收”。

能否汇总《开具红字增值税专用发票信息表》？

问：汇总开具的增值税专用发票,如果需要开具红字发票,《开具红字增值税专用发票信息表》中的“开具红字专用发票内容”如何填写?红字增值税专用发票是否可以附清单?

答：汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票,《信息表》“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单。

企业通过平台已经勾选了的发票发生丢失、作废，如何处理？

问：企业通过平台已经勾选了，结果发票丢失、损坏或者对方开错作废了，该怎么处理?如果企业要是通过平台勾选后，做了确认也做过申报抵扣了，又该怎么处理?

答：在发票进行确认之前，已勾选的发票都可以在“发票勾选”模块进行撤销勾选;已确认(或扫描认证的发票)后又变为异常发票后，可以在申报抵扣后再进行进项税额转出操作。

请问红字专用发票信息表开错了怎么撤销，编号已经有了，是要去国税局吗？

撤销红字发票信息表需提供营业执照原件（未五证合一提供税务登记证原件）、已开具《信息表》全部联次、《作废红字发票信息表申请表》加盖公章，另外现在为实名办公试行期，需携带经办人身份证；建议携带蓝字发票原件或发票复印件盖公章为了方便核对。

跨月发现发票税率开错了不能正确申报如何处理？

因纳税人操作失误，导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率（征收率）错误，数据已上传且已跨月，导致无法正确申报。如何进行纳税申报？对开错的发票如何处理？

具体操作：

1、纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；

???2、次月开具红字发票，再开具蓝字发票；

3、如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。?

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。