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集团公司全面预算管理改进研究

汇报人：

2024-01-15

引言

集团公司全面预算管理现状

集团公司全面预算管理存在的问题

集团公司全面预算管理改进方案

集团公司全面预算管理改进实施计划

集团公司全面预算管理改进效果评估

contents

目

录

CHAPTER

01

引言

应对经济环境变化

随着市场经济的发展和全球化竞争的加剧，集团公司面临更加复杂多变的经营环境，需要改进预算管理以应对挑战。

提升企业竞争力

通过改进预算管理，集团公司可以更加有效地配置资源，降低成本，提高盈利能力，从而增强企业竞争力。

推动企业内部管理升级

预算管理是企业内部管理的重要组成部分，改进预算管理有助于推动企业内部管理升级，提高整体管理水平。

研究目的

本文旨在探讨集团公司全面预算管理的现状、存在的问题及改进措施，为集团公司提升预算管理水平提供理论支持和实践指导。

研究范围

本文的研究范围包括集团公司全面预算管理的理论基础、现状分析、问题诊断、改进措施等方面。同时，结合具体案例进行深入剖析，提出具有针对性的解决方案。

CHAPTER

02

集团公司全面预算管理现状

预算管理组织架构

集团公司设立了预算管理委员会，负责全面预算管理的决策和协调工作，各子公司也相应设立了预算管理机构，形成了较为完善的预算管理组织架构。

预算管理制度

集团公司制定了全面预算管理制度，明确了预算编制、审批、执行、调整、考核等各个环节的职责和流程，为预算管理提供了制度保障。

预算管理信息化

集团公司引入了先进的预算管理信息系统，实现了预算编制、审批、执行、分析等全流程的电子化管理，提高了预算管理效率。

预算编制方法

集团公司采用零基预算和增量预算相结合的编制方法，对于经常性项目采用增量预算，对于新增项目采用零基预算，以确保预算的合理性和准确性。

预算编制流程

预算编制流程包括目标设定、编制计划、编制预算、审批预算等步骤。集团公司根据市场环境和经营计划设定预算目标，制定详细的编制计划，各子公司按照计划编制预算并上报集团公司审批。

预算编制周期

集团公司通常每年编制一次全面预算，一般在年初进行编制，以确保预算与公司的年度经营计划相衔接。

预算执行

01

各子公司在预算执行过程中，严格按照批准的预算进行各项支出和投资，确保预算的有效执行。同时，集团公司定期对预算执行情况进行检查和评估。

预算调整

02

在预算执行过程中，如遇市场环境变化、经营计划调整等特殊情况，子公司可向集团公司申请预算调整。集团公司根据实际情况进行审批和调整。

预算监控

03

集团公司建立了完善的预算监控机制，通过定期报告、专项检查等方式对预算执行情况进行监控和分析。对于预算执行中出现的偏差和问题，及时采取措施进行纠正和改进。

CHAPTER

03

集团公司全面预算管理存在的问题

缺乏系统性的预算管理框架

当前预算管理主要集中在财务部门，缺乏全员、全过程的参与，未能形成系统性的管理框架。

预算编制基础薄弱

预算编制缺乏充分的市场调研和数据分析，导致预算与实际业务脱节。

预算编制方法单一

主要采用增量预算或固定预算等简单方法，缺乏弹性预算、零基预算等先进方法的运用。

预算编制周期不合理

预算编制周期过长或过短，无法适应市场变化和企业发展的需要。

03

02

01

由于缺乏有效的激励和约束机制，预算执行过程中存在较大的随意性和主观性。

预算执行不到位

预算调整不规范

预算监控不力

预算调整缺乏严格的审批程序和标准，导致预算调整的随意性和不规范性。

缺乏有效的预算监控手段和工具，无法及时发现和解决预算执行过程中的问题。

03

02

01

CHAPTER

04

集团公司全面预算管理改进方案

1

2

3

建立包括预算编制、审批、执行、监控、调整、考核等环节的全面预算管理体系，确保预算管理的全面性和系统性。

构建全面预算管理体系

明确集团公司和各子公司预算管理职责，建立预算管理责任制度，确保预算管理的有效实施。

明确预算管理职责

建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、监控、调整等方面的规定，为预算管理提供制度保障。

加强预算管理制度建设

强化预算编制依据

充分调研市场情况和公司实际，结合历史数据和未来预测，制定科学合理的预算编制依据，确保预算的合理性。

加强部门间沟通与协调

加强集团公司内部各部门之间的沟通与协调，确保预算编制的全面性和准确性，避免重复和遗漏。

采用科学合理的预算编制方法

根据集团公司实际情况，采用零基预算、滚动预算等科学合理的预算编制方法，提高预算编制的准确性和科学性。

严格执行预算

集团公司和各子公司应严格按照批准的预算执行，确保预算的有效实施。

建立预算执行监控机制

建立预算执行实时监控机制，及时发现和解决预算执行过程中的问题，确保预算的顺利执行。

加强预算调整管理

在预算执行过程中，如需进