《部分之企业所得税》课件.pptxVIP

课程简介本课程将全面介绍企业所得税的相关知识。从企业所得税的概念、税率、计算方法、税前扣除、预缴、申报等多个方面进行深入探讨。同时还会分析企业所得税的法规与政策动向,以及税收筹划和风险管理等内容。通过本课程的学习,学员将全面掌握企业所得税的相关知识,提高企业税务管理能力。bysa企业所得税概述企业所得税是指企业从各种合法渠道取得的所得按照规定税率依法缴纳的一种直接税。它是企业税收体系的核心组成部分,对企业的经营活动和财务管理有重大影响。了解企业所得税的相关知识,有助于企业合法降低税收成本,提高经营效益。企业所得税的纳税主体一般纳税人：所有在中国境内注册的企业均为一般纳税人,须缴纳企业所得税。特殊纳税人：包括个人独资企业、合伙企业、外国企业常设机构等,也属于企业所得税纳税主体。小型微利企业：符合一定条件的小型微利企业可享受企业所得税优惠政策。企业所得税的征收范围中国境内企业取得的所有收入,包括生产经营所得、投资所得、财产转让所得等。在中国境内设立的外国企业的常设机构取得的所有收入。在中国境外取得的收入,如果与在中国境内的生产经营活动有关联的也应纳入征收范围。企业所得税的税率一般企业小型微利企业高新技术企业企业所得税税率根据不同类型的企业而有所不同。一般企业的税率为25%,小型微利企业税率为20%,高新技术企业可享受减免税率15%。这些不同税率反映了国家对不同企业的税收优惠政策。企业所得税的计算方法1确定应税所得企业应纳税所得额=全年总收入-不征税收入-各项允许扣除支出-弥补以前年度亏损。此步骤确定企业的应税所得额。2计算应纳税额应纳税额=应税所得额×适用税率。根据不同企业类型适用不同的税率,一般企业为25%。3抵免已预缴税款企业预缴的税款可抵免应纳税额。若预缴税款少于应纳税额,需补缴差额;若预缴税款多于应纳税额,可申请退税。企业所得税的税前扣除工资薪金支出：包括工资、奖金、津贴等员工薪酬费用。福利费用：如医疗保险、养老保险、工伤保险、失业保险等企业为员工缴纳的社会保险费用。折旧费用：企业实际发生的固定资产折旧和无形资产摊销。税金支出：包括城市维护建设税、教育费附加等企业应缴纳的各种税费。财务费用：如利息支出、汇兑损失等企业为获得资金而发生的费用。研发费用：企业开展研究开发活动发生的相关费用。公益性捐赠支出：企业发生的公益性捐赠可在一定限额内抵扣应纳税所得额。企业所得税的税前不扣除企业资本性支出：如购买固定资产、无形资产等长期资产的成本,不能一次性从应纳税所得额中扣除。企业自用房产的房租、折旧等费用：企业自用房产产生的相关费用不能税前扣除。罚金、罚款和滞纳金：企业支付的各种罚款、罚金和滞纳金属于不经营性支出,不允许税前扣除。赞助费用：企业发生的各种赞助费用也不能从应纳税所得额中扣除。超标准支出：如超出规定标准的职工福利费、业务招待费等支出不能全额税前扣除。企业所得税的税收优惠高新技术企业优惠小型微利企业优惠符合条件的高新技术企业可享受15%的优惠税率,鼓励企业持续创新和发展。小型微利企业可享受20%的优惠税率,减轻其税收负担,支持中小企业发展。研发费用加计扣除政策性税收优惠企业开展研发活动发生的费用可按一定比例加计扣除,激励企业增强自主创新。政府针对特定行业、地区或发展目标推出的税收优惠政策,支持产业转型升级。企业所得税的预缴季度预缴预缴基数核算超额退还企业必须在每个季度结束后的15日内,根据当季的应纳税额预缴企业所得税。预缴税款的基数为企业上一年度的应纳税所得额,按季度平均计算。如企业当年预缴税款超过应纳税额,可在年底办理汇算清缴时申请退还。企业所得税的汇算清缴年度汇算预缴抵免申报时间税务审核企业在每个纳税年度结束后,应当进行年度汇算清缴,核算当年的应纳税所得额和应缴纳税款。企业在纳税年度内已预缴的税款可抵免应缴纳税款。如预缴税款超过应缴税款,可申请退税。企业应当在次年5月31日前向主管税务机关申报汇算清缴,并按时缴纳应缴纳税款。税务机关会对企业的汇算清缴资料进行审核,必要时可要求企业补充提供相关资料。企业所得税的纳税申报纳税申报时间申报材料申报方式税款缴纳企业应于每年5月31日前向主管税务机关提交企业所得税年度纳税申报表。企业需提供财务报表、计算应纳税所得额及应缴税款等相关资料。企业可通过网上申报、现场申报等多种方式完成纳税申报。企业应在规定时限内将应缴企业所得税足额缴纳至主管税务机关。企业所得税的税务管理税务登记1企业应依法办理税务登记,建立完善的税务信息系统。账务管理2企业应如实记录会计凭证,规范账务处理,为纳税申报提供依据。纳税申报3企业应按期完成企业所得税等税款的申报缴纳。税务检查4税务机关可对企业进行税务检查,企业应予以配合。税务风险管理5企业应建立健全的税务风险评估和控制机制,降低税务风险。良好的企业所得税税务管