《企业内部会计控制实务》项目二 练习题.docx

项目二练习题

一、单项选择题

1．现金内部控制的控制点不包括（）。

A．审批B．核对C．对账D．清查

2．可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）。

A．授权批准B．分工记账C．清点D．清查

3．可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）。

A．审批B．复核C．核对D．结账

4．财会部门的出纳员，保管员与记账员要分离，这属于（）行为。

A．授权控制B．不相容职务相分离

C．会计记录控制D．资产保护控制

5．涉及货币资金内部拉制的业务人员定期轮换岗位，这属于（）控制行为。

A．会计记录控制B．资产保护控制

C．内部稽核D．定期轮岗

6．下列不属于货币资金内部控制范畴的是（）。

A．现金B．银行存款C．票据D采购

7．（）用途的账户可以由财务部门以外的其他部门开设。

A．日常经营B．工会经费

C．外地采购D．企业对外投资

8．独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（）行为。

A．不相容职务相分离B．会计记录控制

C．资产保护控制D．内部稽核

9．出纳必须在会计人员复核签章后，再根据记凭证办理现金收付，这属于（）行为。

A．会计记录控制B．资产保护控制

C．内部稽核D．定期轮岗

10．取得的货币资全收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账，这属于（）行为。

A．会计记录控制B．资产保护控制

C．内部稽核D．定期轮岗

11．网上银行账户使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并安善保管；使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。这属于（）行为。

A、会计记录控制B．资产保护控制

C．内部稽核D．定期轮岗

12．财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对，属于（）行为。

A．授权控制B．不相容财务分离控制

C．会计记录控制D．资产保护控制

13．网上银行用户证书及密码管理不正确的是（）。

A．网上银行的使用人员持有各自唯一的用户证书和密码，避免一人同时持有或使用多个用户证书与密码的情况。

B．使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并安善保管。

C．使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。

D．网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘。

14．根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。这属于（）行为。

A．授权控制B．不相容职务相分离

C．会计记录控制D．资产保护控制

15．企业应该根据以下（），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。

A．《现金管理暂行条例》B．支付结算办法

C．《企业内部控制基本规范》D．企业会计制度

16．子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，这属于（）行为。

A．授权控制B．不相容职务相分离

C．会计记录控制D．资产保护控制

17．现金保管中，不相容岗位必须严格分离，现金的实物管理和对现金交易的记录工作由不同人员担任，以防范可能发生的舞弊行为，这属于（）行为。

A．授权控制B．不相容职务相分离

C．会计记录控制D．资产保护控制

18．建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行为。

A、授权控制B．不相容职务相分离

C．会计记录控制D．资产保护控制

19．按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A．记账人员B．非出纳人员C．会计人员D．审核人员

20．现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。

A．记账人员B．出纳人员