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企业培训之

财务制度培训

目录

C

01支付及费用报销原则

O

N

02付款、借款及报销审批流程

T

E

03流程举例说明

N

T

04发票相关知识及票据规范

S

01.

支付及费用报销

原则

01

支付及费用报销四大原则

先审批后支出原则1

凡支出项目均需事先申请经批准2即时清结原则

后才可支出；没有申请或未经批凡借用公款，逾期不还且正常

准的费用不得支出。申请延期获批者，扣发个人工

资，直至还清未止。

谁支出谁报销，谁34手续完整原则

报销谁领款原则

报销必须有经办人、规定各级审

费用支出人只能自己申请报销

核人及审批人的亲笔签名，财务

自己发生的费用，不得由他人

不得受理手续不全的报销单据。

代报代领。

02.

付款、借款及报

销审批流程

02

资金支出流程分类

我司资金支出流程分为两类（以取得发票为界）：

先付款后开票（采购物料为交货开票），适用借款

（预付款）再冲账流程

先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用

付款、报销流程

02

借款（预付款）流程

借款人借款

借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、

预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）

审批流程财务付款

审批流程：部门主管审核签字→事业部财务付款：借款人凭审批后的借支单到

副总签字→权责副总或总经理审批。财务部办理领款或支付手续。

02

冲账流程

采购物料类冲账流程：非采购物料类冲账流程：

物料入库采购将付款申请书交应付借款人取得发票及相关单据后填写报销

会计（注明冲借款）会计审核财单交