《企业内部会计控制实务》项目六 练习题参考答案.docx

项目六练习题参考答案

一、名词解释

1．投资：主要是指长期股权投资，包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

2．投资风险：一般认为投资风险是指企业在投资活动中，由于收到各种难以预计或控制因素的影响给企业财务成果带来的不确定性，导致投资收益率达不到预期目标而产生的风险。

3．投资可行性研究：是指在投资决策之前，对拟投资项目进行全面的技术经济分析论证，并试图对其做出可行或不可行评价的一种科学方法。它是投资前期工作的重要内容，是投资程序的重要环节，是项目投资决策中必不可少的一个工作程序。

4．实物投资：是指企业以现金、实物、无形资产等投入其他企业进行的投资。

5．证券投资：是以货币购买企业发行的股票和公司债券，间接参与企业的利润分配。

二、填空题

1．子公司投资联营企业投资合营企业被投资单位

2．外部融资股票股息债权利息交易费用

3．现金流量成本

4．合法性有效性

5．投资资产保管制度会计控制制度

6．投资决策

7．风险项目成本预计收入现值

8．适时报告轮岗制度会计准则制度

9．长期股权投资账面价值

10．收回转让核销

三、多项选择题

1．ABCD2．ABC3．ABCD4．AD5．ACD6．ABD7．ABD8．AB

9．ABC10、ABC

四、简答题

1．投资活动的特点

（1）企业投资存在很大风险。

（2）企业投资的安全性存在隐患。

（3）企业投资极易产生决策失误。

（4）企业投资一般需要占用企业大量的资金。

2．投资活动主要风险点

（1）投资活动与企业战略不符带来的风险。

（2）投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险。

（3）投资活动忽略资产结构与流动性的风险。

（4）缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。

（5）缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。

3．投资活动内部控制制度设计的目标

（1）建立对外投资活动的授权批准、职务分离制度，维护对外投资资产的安全与完整。

（2）确保国家有关投资法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

（3）规范单位会计行为，保证对外投资资产、收益在会计报表中合理反映与揭示。

4．职责分工与授权批准控制政策和措施

（1）企业应当建立投资业务的岗位责任制，确保办理投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（2）企业应当配备合格的人员办理对外投资业务。

（3）企业应当建立投资授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理投资业务。

（4）企业应当设置相应的记录或凭证，如实记载投资业务各环节的开展情况。

5．投资处置控制政策和措施

（1）企业应当加强投资处置环节的控制。

（2）企业应当认真审核与投资处置相关资料，确保资产处置真实、合法。

（3）企业应当建立投资项目后续跟踪评价管理制度。

五、论述题

1．投资活动的一般流程

第一，拟定投资方案。应根据企业发展战略、宏观经济环境、市场状况等，提出本企业的投资项目规划。在对规划进行筛选的基础上，确定投资项目。

第二，投资方案可行性论证。对投资项目应进行严格的可行性研究与分析。可行性研究需要从多个方面进行论证。

第三，投资方案决策。按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，投资方案需要经过有关管理部门审批的，应当履行相应的报批程序。

第四，投资计划编制与审批。按程序报经有关部门批准；签订投资合同。

第五，投资计划实施。投资项目往往周期较长，企业需要进行有效管控，加强对投资项目的管理，做好投资项目的会计记录和处理。如果发生投资减值，应及时提取减值准备。

第六，投资项目的到期处置。企业应加强投资收回和处置环节的控制。

2．投资执行具体控制政策和措施

第一，企业应当制定投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容。投资实施方案及方案的变更，应当重新履行审批程序。

第二，企业应当对派驻被投资企业的有关人员建立适时报告、业绩考评与轮岗制度。企业应加强投资收益的控制，按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算。

第三，对于被投资单位以股票形式发放的股利，应及时更新账面股份数量。每年至少应对被投资单位进行一次清查，详细清查被投资单位的财务状况、经营成果。

第四，企业应当加强对投资项目减值情况的定期检查和归口管理，减值准备的计提标准和审批程序，按照企业资产减值内部控制的有关规定执行。

六、案例分析题

管理之过：

（1）控制环境之过。控制环境是内部控制的基础，直接影响到企业内部控制的贯