《部分流动负债》课件.pptxVIP

课程简介本课程将全面介绍企业财务中重要的流动负债部分。从定义和特点开始,详细解析各主要组成部分,包括应付账款、应付票据、预收账款等,并介绍相关的会计确认、计量和披露要求。最后探讨流动负债的管理和风险防控。saby

什么是流动负债流动负债是指企业在经营过程中需要在一年内偿还的各种债务和义务,包括应付账款、应付票据、预收账款等。这些负债通常具有到期时间短、偿付时间紧迫的特点,需要企业管理层密切关注和及时偿还。合理管理流动负债对于保证企业持续经营至关重要。

流动负债的特点短期性:流动负债通常需要在一年内偿还,压力较大,需要企业密切关注和及时偿还。频繁轮转:流动负债的来源和结构较为复杂,需要企业持续管理和优化。直接影响经营:流动负债的规模和结构会直接影响企业的短期偿付能力和经营状况。

流动负债的构成应付账款企业向供应商购买商品或服务形成的应付款项，是流动负债的主要组成部分。应付票据企业为支付货款而开具的银行承兑汇票和商业承兑汇票，也属于流动负债的一种形式。预收账款企业向客户事先收取的与销售商品或提供劳务相关的款项，是负债性质的预收款项。其他应付款除应付账款、应付票据和预收账款外的其他各种应付款项，如应付职工薪酬、应交税费等。

应付账款应付账款是企业向供应商购买商品或服务形成的应付款项。这是流动负债的主要组成部分,反映了企业的短期付款义务。管理好应付账款对于企业的现金流、信用和供应链关系至关重要。

应付票据应付票据是企业为支付货款而开具的银行承兑汇票和商业承兑汇票。这是企业流动负债的一种形式,反映了企业的短期付款义务。合理管理应付票据不仅可以优化资金使用,还有助于维护企业信用。

预收账款预收账款是企业向客户事先收取的与销售商品或提供劳务相关的款项。这属于企业的流动负债,反映了企业的短期付款义务。合理管理预收账款可以优化企业的资金流动,提高资金利用效率。

应付职工薪酬应付职工薪酬指企业应支付给职工的各种薪酬,包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等。这部分负债反映了企业对职工的短期付款义务,是流动负债的重要组成。合理管理应付职工薪酬对于保持企业的现金流和人才队伍稳定至关重要。

应交税费应交税费是企业根据税法应缴纳的各种税款,包括增值税、所得税、城建税等。这部分负债反映了企业的纳税义务,需要企业及时缴纳以避免违法和受罚。合理管理应交税费对于维护企业合法合规经营至关重要。

其他应付款除应付账款、应付票据和预收账款外,企业还可能存在其他各种应付款项,例如应付职工薪酬、应交税费等。这些其他应付款项反映了企业在日常经营过程中产生的各种短期付款义务。合理管理好这些其他应付款对于优化企业现金流和满足短期付款需求非常重要。

一年内到期的非流动负债1定义一年内到期的非流动负债是指企业承担的尚未履行完毕的长期借款、应付债券等长期负债中将于一年内到期应予以偿付的部分。2重要性一年内到期的非流动负债反映了企业短期内需要偿还的长期债务,对企业的现金流和偿债能力有重大影响。3管理要点企业需要提前做好偿债计划,确保有充足的流动性来偿还这部分负债,避免出现流动性风险。

流动负债的确认和计量确认当企业承担了支付货款、提供劳务等短期付款义务时,应确认为流动负债。这包括应付账款、应付票据、预收账款等,反映了企业的短期偿付责任。初始计量流动负债通常以合同约定的应付金额作为初始入账金额,如应付账款、应付票据。对于预收账款等,应按照已收或应收的金额确认。后续计量后续应按照摊余成本计量,即初始入账金额减去已偿还的金额。对于没有明确支付期限的,如应付职工薪酬,应按照预期支付的金额确认。特殊情况对于无息或低息的应付款,应按照实际利率折现计量。对于逾期未偿还的,还需考虑可能产生的逾期利息等。

应付账款的确认和计量应付账款是企业在购买商品或服务时形成的应付款项。企业在接受供应商发票或取得商品时,应按照合同约定的金额确认应付账款。初始确认时,应付账款以名义金额计量。后续,企业应当按摊余成本计量应付账款。如果应付账款没有明确支付期限,企业应当根据预计支付时间确定其摊余成本。对于无息或低息的应付账款,企业应当按照实际利率折现计量。

应付票据的确认和计量1定义应付票据是企业为支付货款而开具的银行承兑汇票和商业承兑汇票,反映了企业的短期付款义务。2初始确认企业在收到供应商开具的票据时,应按照票面金额确认应付票据。3后续计量后续应按摊余成本计量,即初始确认的金额扣除已偿还的部分。无息或低息票据应按实际利率折现。4终止确认企业偿还应付票据后,应终止确认相关负债。如果提前解付,应确认相关利息支出。

预收账款的确认和计量预收账款是企业向客户收取的尚未履行完毕的销售合同款项。企业在收到客户预付款时,应按照合同金额确认为预收账款,作为企业的流动负债。后续,企业应当按照预收款项的实际金额进行计量。如果预收款