《企业内部会计控制实务》项目二 练习题参考答案.docx

项目二练习题参考答案

一、单项选择题

1．C2．A3．B4．B5．D6．D7．C8．A9．C10．A

11．B12．D13．D14．A15．A16．A17．B18．C19．D

20．D21．A22．D

二、多项选择题

1．ABCD2．AB3．ABCD4．ABCD5．BCD6．AC

7．ABD8．ABC9．ABCD10．ABCD11．BCD12．ABD13．ABD

14．ABC15．ABC16．ABCD17．ABCD18．ABC19．ABCD20．ABC

21．ABC22．BCD23．ABCD

三、判断题

1．√2．×3．√4．√5．×6．√7．×8．√9．×

10．√11．×12．×13．√14．√15．×16．√17．√

18．√19．√20．√21．√22．×23．×24．√25．×

四、问答题

1．货币资金控制的目标是什么？略

2．货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？略

3．货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？略

4．银行存款业务的内部控制要求有哪些？略

5．货币资金安全控制制度的内容有哪些？略

五、案例分析题

1.分析：A公司在内控方面存在的缺陷主要有：

（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。

（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离、编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。

2.试分析：该案例中为什么会出现这些问题？其风险主要表现在哪些方面？

传统思维会认为，A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。

（1）未合理进行风险评估。

李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位，导致风险加大。

李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。

李某调任，由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。

（2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。

（3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。