《企业内部会计控制实务》项目七 练习题.docx

项目七练习题

一、单项选择题

1．下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（）。

A．需求部门B．财务部门C．具有请购权的部门D．总经理

2．单位对于重要的采购业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）审批。

A．董事长B．总经理C．企业领导集体决策D．负责采购的副总经理

3．整个采购的关键控制环节是（）。

A．采购预算B．采购作业C．采购验收D．采购付款及记录

4．企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）。

A．暂不入账B．付款时入账C．暂估入账D．按预付款金额入账

5．采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（）。

A．采购定价机制不科学

B．采购定价方式选择不当

C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失

D．履约能力等未达要求

二、多项选择题

1．采购业务应当关注的风险有（）。

A．采购计划安排的风险B．采购物资质量和价格的风险

C．采购付款的风险D．资金管控的风险

2．企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行。

A．招投标B．询价C．议价D．比价

3．如何以最优“性价比”采购到需求的物资（）。

A．健全采购定价机制

B．研究重要物资的市场构成与价格变动确定采购执行价格或参考价格

C．对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

D．建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

4．企业请购风险有（）。

A．缺乏采购申请制度

B．请购未经适当审批

C．请购是超越授权的审批

D．根据采购计划和实际需要进行采购申请

5．采购业务控制应围绕（）环节进行。

A．采购申请B．合同签订C．验收入库D．货款结算

三、判断题

1．为避免采购人员的舞弊，应当对采购人员定期轮岗。（）

2．采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统中。（）

3．企业在制定年度生产计划过程中，应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。（）

4．企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式。（）

5．企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商的工作。（）

四、简答题

1．简述采购业务流程。

2．采购业务控制的不相容岗位如何设置？

3．请购与审批控制的要求有哪些？

五、案例分析题

某器材公司采购控制失败案

某器材公司是某邮电管理局系统内部邮电通信物资归口管理部门，负责有关政策的制定和监督执行，并从事部分邮电通信物资的经营业务。在对其出纳员的保险柜检查时，发现保险柜内有个笔记本。该出纳员声称该笔记本是代为保管的一家上海公司的支票记录本，与本公司无关。经查，该上海公司的人员和器材公司是统一的，并且该上海公司也是真实存在的，该企业名称是“×××通信设备保税贸易行”（简称贸易行），注册地为上海外高桥保税区。通过对该贸易行1996～1999年会计资料及有关业务合同、协议的认真检查，发现：器材公司利用其物资归口管理主管部门的地位，与各地邮电器材供货厂家签订了代理协议，双方约定器材公司按销往该地区邮电通信物资总金额（含增值税）的1.5%收取代理费。实际上是将供货厂家给购货方的现金折扣全部划归器材公司所有。为了达到少缴税的目的，器材公司便在上海外高桥保税区注册成立了贸易行，享受保税区内的优惠政策，代理费的收款单位也因此变成了贸易行。这是一种明显的利用关联单位转移利润、偷逃税金，化国有为集体、化集体为个人的行为。1996～1999年4月，器材公司共向贸易行转移利润5200万元，偷逃所得税1600多万元。