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经营舞弊审计之风险自查对照清单

经营舞弊（Fraud）是指企业或个人通过欺骗、伪造、贪污等

手段，获得不正当利益的行为。对于企业来说，经营舞弊往往

会导致财务损失、信誉受损，并可能面临法律风险。为了提高

企业的防范能力，审计部门应当定期进行经营舞弊风险自查。

以下是一份经营舞弊审计之风险自查对照清单，供参考使用。

一、组织和管理层

1.是否存在强制性的道德准则和行为规范？

2.是否建立了有效的内部控制制度？

3.是否存在有效的舞弊风险评估和防范机制？

4.是否明确了反舞弊责任和权力的分配？

二、财务管理

1.财务部门是否独立于业务部门？

2.是否存在虚假账目和报表的风险？

3.财务报表是否存在异常、不合理的项目？

4.是否通过财务分析和对比分析及时发现财务异常情况？

三、采购和供应链管理

1.是否存在与供应商勾结的风险？

2.是否存在价格和合同条款的不当处理风险？

3.是否存在采购侵占和谋取私利的行为？

四、销售和市场营销

1.是否存在虚构销售和回款的风险？

2.是否存在擅自降低销售价格的风险？

3.是否存在虚假广告、不当促销和欺诈消费者的风险？

五、人力资源管理

1.是否存在内外部敲诈勒索和行贿受贿的风险？

2.是否存在破坏内部竞争机制的行为？

3.是否存在员工擅离职守和利用职务之便谋取私利的风险？

六、信息技术管理

1.是否存在数据篡改、系统黑客和信息泄露的风险？

2.是否存在虚假购买、转账和资金汇款的风险？

3.是否存在审计软件和工具被滥用的风险？

七、法律合规

1.是否存在腐败行为和违反反腐败法规的风险？

2.是否存在违反公司治理规定和法律法规的风险？

3.是否存在非法借贷、集资诈骗等风险？

以上是一份经营舞弊审计之风险自查对照清单，企业可根据实

际情况进行自查，并及时采取相应的防范和应对措施，以提高

企业的经营风险管理能力，预防和遏制经营舞弊行为的发生。

同时，企业还应在日常经营中注重培养员工的诚信意识和道德

观念，加强内部控制和监督机制，确保企业的经营活动合法合

规、诚信经营。八、员工管理和监督

1.是否建立了严格的招聘和人事管理制度？

2.是否存在员工打卡和考勤数据异常的风险？

3.是否存在雇佣黑工、虚报工资和奖金的风险？

4.是否存在员工盗窃、挪用公司资产和滥用职权的行为？

九、内部控制

1.是否建立了有效的购买和支付控制制度？

2.是否存在审批权限滥用和内部控制操作缺陷的风险？

3.是否建立了严格的库存和资产管理制度？

4.是否可能发生资金流转、票据伪造和资产盘点不当的情况？

十、监督与报告

1.是否设有独立的审计和内部监管机构？

2.是否建立了举报和投诉渠道以及相应的调查机制？

3.是否存在信息不透明和隐瞒真相的风险？

4.是否及时上报、处理和公示违法犯罪行为？

十一、独立审计

1.是否定期进行独立审计？

2.是否与独立审计师和咨询公司合作，及时发现经营舞弊风险？

3.是否存在与审计师勾结规避审计风险的可能？

以上是经营舞弊审计之风险自查对照清单的延续部分。企业在

进行自查时应当根据清单内容进行全面评估，确保内部控制和

风险防范的有效性。同时，企业应当建立多渠道的反馈机制，

鼓励员工积极参与经营舞弊的预防和查处工作，以增强全员防

范经营舞弊的意识。

审计部门在执行经营舞弊审计时，应当依据清单中的内容进行

细致调查，确保发现潜在的舞弊风险。审计师应当具备敏锐的

观察力、分析能力和判断权衡能力，在审计过程中及时发现舞

弊迹象，并采取相应的应对措施。

然而，仅仅依靠自查和审计是不够的，企业还应当注重完善内

部管理，加强内部培训和教育，提高员工的风险意识和道德素

质。同时，建立监测系统，加强内部监督和报告机制，及时发

现和处理违法行为。此外，企业还可以加强与相关部门和行业

组织的合作，分享行业经验和防范措施，共同推动行业的诚信

经营。

总结起来，经营舞弊审计是企业内部风险管理和经营管理的重

要环节。通过定期的自查和独立审计，企业可以发现和预防潜

在的经营舞弊风险，保障企业的财务安全和信誉。同时，企业

还应加强内部控制、员工教育和行业合作，形成多层次、全方

位的经营舞弊防范体系，确保企业的可持续发展和社会责任。