a公司全面预算管理体系与方法.pptx

a公司全面预算管理体系与方法汇报人：文小库2023-12-25

全面预算管理体系介绍a公司全面预算管理体系的构成a公司全面预算管理的方法与流程a公司全面预算管理在实践中的应用a公司全面预算管理效果的评估与改进目录

全面预算管理体系介绍01

全面预算管理是一种系统的方法，用于分配、考核和控制组织的财务和非财务资源，以实现组织既定的战略目标。定义全面预算管理有助于组织实现战略目标，提高经营效率，加强内部控制，降低经营风险，并为绩效评估提供依据。重要性全面预算管理的定义与重要性

随着a公司的不断发展，原有的预算管理方式无法满足公司对战略目标、经营效率和风险控制的需求。公司发展需要市场竞争的加剧促使a公司需要更加精细化的管理方式来提高竞争力。市场竞争压力政府对企业的财务管理和内部控制提出了更高的要求，a公司需要符合相关法规要求。政策法规要求a公司全面预算管理体系的构建背景

a公司的全面预算管理体系以实现公司战略目标为核心，将预算管理贯穿于战略实施的全过程。以战略为导向该体系强调对公司的各类资源进行精细化管理，优化资源配置，提高资源使用效率。精细化管控全面预算管理体系要求根据公司内外部环境的变化及时调整预算，以保证预算的合理性和有效性。动态调整该体系将预算执行情况与绩效考核相结合，通过激励和约束机制促进预算目标的实现。绩效考核a公司全面预算管理体系的核心理念

a公司全面预算管理体系的构成02

业务预算销售预算预测公司未来一定期间内的销售收入、销售量、销售单价等指标，为公司制定销售策略提供依据。生产预算根据销售预算和库存情况，制定生产计划和生产成本预算，以满足销售需求并控制生产成本。采购预算根据生产预算和库存情况，制定采购计划和采购成本预算，以确保生产所需原材料的供应并控制采购成本。

预测公司未来一定期间内的各项收入来源和金额，为公司制定收入策略提供依据。收入预算成本预算利润预算预测公司未来一定期间内的各项成本支出和金额，为公司制定成本控制策略提供依据。根据收入预算和成本预算，预测公司未来一定期间的利润水平，为公司制定利润目标提供依据。030201财务预算

根据公司发展战略和经营计划，预测公司未来一定期间内的投资项目、投资金额和投资回报率等指标，为公司制定投资策略提供依据。预测公司未来一定期间内的资金流入和流出情况，制定资金筹措和使用计划，以确保公司资金链的稳定。专项预算资金预算投资预算

a公司全面预算管理的方法与流程03

基于上一年度的预算数据进行调整，考虑业务变动因素，确定本年度的预算目标。增量预算法从零开始，对每一个项目进行重新评估，根据实际需求和可能发生的费用编制预算。零基预算法根据业务量变化，制定一系列的预算方案，以应对未来可能发生的业务变动。弹性预算法预算编制方法

预算审批流程各部门提交预算方案，由财务部门汇总并审核，最终由高层领导审批通过。预算调整流程当实际业务发生较大变化时，需按照规定的流程申请预算调整，经过审批后进行调整。预算审批与调整流程

预算监控定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。预算执行各部门按照审批通过的预算方案执行，确保各项费用控制在预算范围内。预算考核根据预算执行情况，对相关部门和人员进行考核和奖惩，以提高预算管理的效果。预算执行与监控

a公司全面预算管理在实践中的应用04

123确保全面预算管理的目标与企业的长期发展战略和短期经营计划相一致，为实现企业战略目标提供支持。预算目标与企业战略目标一致根据企业战略重点，合理配置资源，确保关键业务领域的投入与战略发展方向相符合。资源配置与战略优先级匹配通过预算执行监控和分析，及时调整预算计划，确保战略落地实施，提高战略执行力。预算执行与战略落地衔接预算管理与企业战略的结合

03持续改进与绩效反馈结合通过绩效反馈，发现预算执行中的问题，持续改进预算管理流程和方法。01绩效指标与预算目标对接将企业的绩效指标与预算目标进行对接，确保绩效评价与预算执行效果的一致性。02绩效考核与预算执行效果挂钩将预算执行效果作为绩效考核的重要依据，激励员工积极参与预算管理。预算管理与企业绩效的关联

预算监控与风险预警联动建立预算监控和风险预警系统，实时监测预算执行中的异常情况，及时发出预警信号。风险应对与预算调整协同根据风险评估结果，及时调整预算计划，制定针对性的风险应对措施，确保企业稳健发展。风险评估与预算决策融合在预算决策过程中充分考虑风险因素，通过风险评估优化资源配置，降低企业经营风险。预算管理与企业风险控制的整合

a公司全面预算管理效果的评估与改进05

全面预算管理效果的评估指标评估预算实际执行情况与预算计划的匹配程度，反映预算的准确性和控制力。通过收入、利润、成本等财务指标的完成情况，评估全面预算管理的效果。关注生产、销售、存货等运营指标，分