高级财务会计 第7版 课件 第6章 所得税会计 .pptx

第6章所得税会计;所得税会计专题难点梳理;6.1所得税会计概述;6.1.1会计利润与应税利润的差异;会计利润、应税利润;;;应税利润的确定;6.1.2所得税会计处理方法简介;6.1.3资产负债表债务法的基本程序;6.1.3资产负债表债务法的基本程序;6.2计税基础与暂时性差异;资产的计税基础;资产的计税基础;负债的计税基础;

什么是计税基础？;

如果未来销售货物时缴税;负债的计税基础;资产、负债的暂时性差异;;6.3所得税的会计处理;6.3.1递延所得税的确认;一般情况下的确认;特殊情况下的确认;不予确认的情形;6.3.2递延所得税的计量;适用税率的确定;税率变化时的重新计量;递延所得税资产的金额上限;递延所得税资产的减值;递延所得税不予折现;6.3.3当期所得税与所得税费用的确认与计量;当期应交所得税;当期应确认的递延所得税;当期应确认的所得税费用;6.3.4列报与披露;账务处理有关举例

参见教材;谢谢！