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集团公司与子公司之间的内部控制管理研究

汇报人：

2024-01-30

内部控制管理概述

集团公司内部控制框架构建

子公司层面内部控制实施要点

集团公司对子公司监督与考核机制设计

案例分析：成功企业经验借鉴与启示

持续改进方向与目标设定

contents

目

录

内部控制管理概述

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CATALOGUE

内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列政策、程序和措施，对风险进行识别、评估、控制和监测的过程。

确保企业资产安全完整，提供真实的财务数据，促进经营效率和效果，遵守法律法规和内部规章制度。

内部控制目的

内部控制定义

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集团公司作为母公司拥有子公司的股权，对子公司享有重大决策、收益分配和人事任免等权利。

产权关系

子公司在集团公司的总体战略下，独立开展业务活动，承担经营风险，实现经营目标。

经营关系

集团公司与子公司之间在资源、技术、市场等方面实现共享和协同，提高整体竞争力。

协同关系

风险防控

通过内部控制体系的建设和实施，识别和评估集团公司和子公司面临的各种风险，采取有效措施进行防范和控制。

信息沟通

建立健全的信息沟通机制，确保集团公司与子公司之间信息传递的及时、准确和完整，为决策提供有力支持。

规范治理

内部控制有助于规范集团公司和子公司的治理结构和运作机制，提高决策效率和透明度。

监督保障

通过对内部控制执行情况的监督和检查，发现并纠正存在的问题和漏洞，保障内部控制体系的有效运行。

集团公司内部控制框架构建

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A

B

C

D

保障资产安全完整

确保集团公司和子公司的资产不被非法侵占、挪用或破坏。

促进经营效率效果

通过内部控制手段，提高集团公司和子公司的经营效率和效果，实现发展战略。

提供真实财务数据

确保集团公司和子公司的财务报告真实、准确、完整，符合法律法规和会计准则的要求。

遵守法律法规规定

确保集团公司和子公司的业务活动符合国家法律法规和监管要求。

明确内部控制职责

制定各级机构和人员的内部控制职责，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

制定风险管理措施

识别和评估集团公司和子公司面临的各种风险，制定相应的风险管理措施。

规范业务流程

对集团公司和子公司的业务流程进行全面梳理，明确各环节的控制要求和风险点，制定规范的业务流程。

建立内部控制文档

对内部控制政策、程序、措施等进行书面记录，形成完整的内部控制文档。

定期召开内部控制会议

定期召开内部控制会议，对内部控制的执行情况进行讨论和交流，及时发现问题并采取措施。

加强员工培训和宣传

加强员工对内部控制的培训和宣传，提高员工的内部控制意识和能力。

建立报告制度

建立内部控制报告制度，对重大风险和控制失效情况及时向高层管理人员和监管部门报告。

畅通信息沟通渠道

建立集团公司和子公司之间的信息沟通渠道，确保信息及时、准确、完整地传递。

整改跟踪与反馈

对审计发现的问题进行整改跟踪，并及时向高层管理人员和相关部门反馈整改情况。同时，建立持续改进机制，不断优化和完善内部控制体系。

设立内部审计机构

设立独立的内部审计机构，对集团公司和子公司的内部控制进行定期审计和评估。

制定审计计划和程序

制定科学的审计计划和程序，确保审计工作的全面性和有效性。

关注高风险领域

重点关注高风险领域和关键业务环节，加强对其的审计和评估力度。

子公司层面内部控制实施要点

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深入了解子公司业务运营模式、产品或服务特点。

识别子公司关键业务流程中的主要风险点和潜在问题。

分析子公司所处行业环境、竞争态势及市场变化。

评估子公司风险承受能力、内部控制现状及改进需求。

强化子公司财务和会计基础工作，规范财务管理流程。

加强对子公司关键岗位人员的选拔、培训和考核，提高员工素质。

根据子公司业务特点和风险点，制定具体的内部控制政策与程序。

建立健全子公司内部审计机制，确保审计独立性和有效性。

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搭建集团公司与子公司之间的信息交流平台，促进信息共享。

协调子公司间的资源配置和合作，优化整体运营效率。

建立子公司间风险预警和应急响应机制，共同应对突发事件。

鼓励子公司间相互学习和经验分享，推动内部控制水平提升。

定期开展子公司内部控制自我评估和专项检查。

制定子公司内部控制评估标准和指标体系。

对评估中发现的问题进行整改和跟踪监督，确保措施落实到位。

将子公司内部控制评估结果与绩效考核挂钩，激励子公司持续改进。

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集团公司对子公司监督与考核机制设计

04

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负责审计子公司的财务报表、业务流程和合规性。

设立内部审计部门

负责评估子公司的风险状况，提出风险管理建议。

设立风险控制部门

如财务总监、法务总监等，对子公司进行专业监督。

设立专职监督岗位

制定监督职责清单

明确