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国有企业预算编制与预算执行管理中的难点和对策
汇报人：
2024-01-21
引言
国有企业预算编制的难点
国有企业预算执行管理的难点
对策与建议
案例分析
总结与展望
contents
目
录
引言
01
国有企业是我国经济的重要组成部分，其预算编制与预算执行管理对于企业财务稳健和持续发展具有重要意义。
随着市场经济的发展和国有企业改革的深入，国有企业面临着更加复杂多变的经营环境和竞争压力，预算编制与预算执行管理的难度也随之增加。
信息化水平不高
一些国有企业在预算编制和预算执行管理中仍采用手工操作或简单的电子表格处理，缺乏专业的预算管理软件，导致工作效率低下且容易出错。
预算编制方法不够科学
部分国有企业仍采用传统的增量预算编制方法，缺乏对企业经营情况和市场环境的深入分析，导致预算与实际存在较大偏差。
预算执行力度不够
一些国有企业在预算执行过程中存在随意调整预算、超预算支出等问题，导致预算执行效果不佳，甚至引发财务风险。
预算考核机制不完善
部分国有企业缺乏有效的预算考核机制，对预算执行结果的评估不够客观公正，难以发挥预算的激励和约束作用。
国有企业预算编制的难点
02
缺乏充分的市场调研
国有企业在编制预算时往往缺乏充分的市场调研，对市场趋势和竞争对手情况了解不足，导致预算与实际市场情况脱节。
国有企业在编制预算时往往缺乏明确的战略规划指导，导致预算与企业长期发展目标不一致。
缺乏战略规划指导
部分国有企业在设定预算目标时未充分考虑战略目标的要求，导致预算目标与战略目标不匹配。
预算目标与战略目标不匹配
一些国有企业缺乏有效的战略分析工具，无法对市场环境、竞争对手和自身能力进行全面分析，导致预算编制缺乏战略思考。
缺乏有效的战略分析工具
国有企业预算执行管理的难点
03
1
2
3
国有企业往往缺乏有效的预算执行监控机制，无法及时发现和解决预算执行过程中的问题。
缺乏有效的监控机制
由于信息反馈不及时，管理层无法准确掌握预算执行情况，难以及时采取调整措施。
信息反馈不及时
部分国有企业仍采用传统的监控手段，如定期报告、手工记录等，效率低下且容易出错。
监控手段落后
03
预算调整与战略目标脱节
一些国有企业在预算调整时，忽视了与战略目标的关联，导致预算调整与企业长期发展不符。
01
预算调整程序不规范
国有企业预算调整程序不规范，缺乏严格的审批流程和标准，导致预算调整随意性强。
02
预算调整依据不充分
部分国有企业在预算调整时，缺乏充分的依据和合理的解释，使得预算调整的合理性和必要性受到质疑。
国有企业对预算执行结果的考核指标不明确，无法准确衡量预算执行效果。
考核指标不明确
部分国有企业对预算执行结果的考核结果运用不足，未能将考核结果与奖惩措施有效结合，降低了考核的约束力和激励作用。
考核结果运用不足
一些国有企业在预算执行结果考核过程中存在不透明现象，缺乏公开、公正、公平的考核机制。
考核过程不透明
对策与建议
04
采用零基预算法
01
以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，从实际出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理。
引入滚动预算法
02
在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。
综合运用固定预算、弹性预算等方法
03
根据企业实际情况和业务特点，综合运用固定预算、弹性预算等方法，提高预算编制的科学性和准确性。
建立预算执行监控体系
建立预算执行监控体系，对预算执行情况进行实时跟踪和监控，确保预算得到有效执行。
强化预算执行分析
定期对预算执行情况进行深入分析，找出预算执行偏差的原因，及时采取措施加以纠正。
加强预算执行报告制度
建立预算执行报告制度，定期向上级管理部门报告预算执行情况，为决策提供准确依据。
明确预算调整的条件和标准，只有在符合规定条件的情况下才能进行预算调整。
明确预算调整条件
规范预算调整程序
加强预算调整监督
制定规范的预算调整程序，包括申请、审批、执行等环节，确保预算调整的合规性和有效性。
加强对预算调整的监督和管理，防止滥用预算调整权力，确保预算调整的公正性和透明度。
03
02
01
实施奖惩分明的激励措施
根据考核结果实施奖惩分明的激励措施，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成目标的给予惩罚。
加强考核结果运用
将考核结果作为下一年度预算编制的重要依据之一，促进预算编制和执行水平的不断提高。
建立预算执行结果考核体系
建立预算执行结果考核体系，对各部门和个人的预算执行情况进行考核和评价。
案例分析
05
通过引入先进的预算编制方法和工具，优化预算编制流程，提高预算编制的准确性和效率。
预算编制流程改革
强化预算与企业战略的衔接，确保预算能够支持企业战
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